Добрый день. Сегодня довольно много фрилансеров, и в целом движение «кочевников» становится популярным, когда люди путешествуют по разным странам и работают удаленно. Я сам планирую каждый месяц менять страну проживания, находясь в России не больше пары месяцев в год.
Сейчас я плачу российские налоги, работая из России удаленно на иностранную компанию, и вообще не собираюсь государство обманывать. Но я читал, что гражданин России обязан платить налоги, только если проживает больше шести месяцев в году в РФ.
Вопрос: кому тогда платить налоги в «кочевническом» случае и платить ли их вообще?
Отвечает Наталья Корженкова, ведущий аудитор департамента аудита и бухгалтерского сопровождения, юридическая фирма «КЛИФФ »
Согласно ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются:
- налоговые резиденты РФ;
- нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Согласно пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Согласно пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ, выплаты за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий за пределами России для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Также обращаем ваше внимание, согласно п.4 ст. 208 НК РФ - если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Таким образом возможны следующие ситуации.
Ситуация 1: российский гражданин является налоговым резидентом
В случае если российский гражданин является налоговым резидентом, то есть фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он уплачивает налог с доходов физических лиц, полученных как от источников в РФ так и с доходов от источников за пределами РФ.
Если работодатель не являлся налоговым агентом (или не исполнял обязанности налогового агента), то есть не удерживал и не перечислял НДФЛ в бюджет РФ, то физическое лицо в силу пп.3 п.1 ст.228 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога и представляет налоговую декларацию в установленный ст. 229 НК РФ срок, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФ
Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ) и получает доходы от источника за пределами РФ, то в РФ налоги платить не нужно. В данном случае налог на доходы физических лиц уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо.
Каждый работающий россиянин, в том числе и фрилансер, обязан платить налоги с любого дохода вне зависимости от его размера. Так что если вы в дополнение к зарплате получили за год, скажем, 1 тысячу рублей за связанные по заказу знакомой варежки, с этой суммы придётся вычесть налог.
Режимы налогообложения для фрилансера
Платить нужно как физлицо или как индивидуальный предприниматель (ИП), в зависимости от деятельности. Если она приносит доход с частотой 2-3 раза в год, то её вряд ли можно отнести к предпринимательской, потому что она носит периодический, непостоянный характер. Тогда регистрироваться как ИП, чтобы платить налоги, нет необходимости.
Если же ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, нужно зарегистрироваться в качестве ИП (п.1 ст.23 Гражданского кодекса РФ).
Физлицу необходимо при получении дохода подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить к ней документы, подтверждающие получение этого дохода (договор на оказание услуг, расписку и т.д.). Сделать это можно лично, через представителя по нотариальной доверенности, в электронном виде через или же отправить по почте.
Индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких налоговых режимов. Я бы рекомендовала рассмотреть два варианта:
- упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, которая уплачивается с доходов, или со ставкой 15% с доходов за минусом понесённых затрат;
- патентную систему налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода (базовый доход по каждому виду деятельности, который устанавливается на региональном уровне).
Представим, что дизайнер заработал за год 2 млн рублей, однако базовый доход в его городе установлен на уровне 500 тыс. рублей, в таком случае он должен будет заплатить государству 6% с этих 500 тыс. рублей, а не со всей суммы - то есть налог составит 30 тыс. вместо 120 тыс.
Однако нужно учитывать, что предприниматель вне зависимости от системы налогообложения обязан не только платить налоги, но и осуществлять за себя и своих сотрудников страховые взносы и дополнительные страховые взносы.
За себя предприниматель фрилансер должен оплатить:
- обязательное пенсионное страхование. Оно рассчитывается по формуле: МРОТ (на текущий момент равен 7,5 тыс. руб.) * 12 * 26%, что составляет 23,4 тыс. рублей. Эта формула действует, когда доходы ИП за год не превышают 300 тыс. руб. Правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год следующее: взимается 1% от суммы сверх лимита, но не более 163 800 рублей;
- обязательное медицинское страхование. Его считают по формуле МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей.
Страховые взносы за себя фрилансер должен оплатить до 31 декабря текущего года. Можно это делать частями.
Выгодный вариант
Патентную систему целесообразнее использовать, если вы уверены, что реальный доход будет значительно превышать базовый доход, установленный для вашего региона. В противном случае лучше выбрать упрощённую систему со ставкой 6%. А вот налоговая ставка 15% по системе «доходы минус расходы» больше всего подходит тем, у кого деятельность сопряжена с большим количеством затрат.
При упрощённом режиме налогообложения предприниматель может сократить сумму налога на размер уплаченных им страховых взносов. Поэтому налоги, которые фрилансер платит как ИП, чаще всего выгоднее, чем налоги, которые обязано заплатить физлицо.
Сколько платят фрилансеры?
Сроки для оплаты налогов
Декларация по УСН, так же как и налоговая отчётность физлица, сдаётся один раз сразу за весь календарный год.
Плательщик-физлицо должен сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на первый рабочий день после этого. Оплатить сам налог нужно до 15 июля следующего за истекшим годом.
Индивидуальный предприниматель также должен отчитаться перед налоговой инспекцией до 30 апреля (за исключением случаев, когда ИП прекращает свою деятельность или если он утратил право применять УСН). При этом заплатить налоги надо успеть тоже до этого числа (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
Налоговые льготы для фрилансеров
Так как фрилансер является физическим лицом, то он имеет все налоговые льготы, предусмотренные для физлиц: стандартный вычет, социальный вычет или имущественный вычет.
Также он может воспользоваться льготами в виде освобождения от подоходного налога на пособия от государства, пенсии, субсидии, компенсации работникам, алименты, материальную помощь от работодателя, доходы от продажи недвижимости при условии владения ею более трёх лет.
Штрафы
При неуплате фрилансером налога ему грозят штрафные санкции и уголовная ответственность.
По Налоговому кодексу РФ, за нарушение срока представления налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (страховых взносов) за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Также должник по налогам должен будет заплатить 20% от неуплаченной суммы.
За уклонение от уплаты налогов и предоставление в ФНС заведомо ложных сведений предусмотрена также уголовная ответственность в виде:
- штрафа от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до двух лет;
- принудительных работ на срок до 1 года;
- ареста на срок до 6 месяцев;
- лишения свободы на срок до 1 года.
Добрый день. Сегодня довольно много фрилансеров, и в целом движение «кочевников» становится популярным, когда люди путешествуют по разным странам и работают удаленно. Я сам планирую каждый месяц менять страну проживания, находясь в России не больше пары месяцев в год.
Сейчас я плачу российские налоги, работая из России удаленно на иностранную компанию, и вообще не собираюсь государство обманывать. Но я читал, что гражданин России обязан платить налоги, только если проживает больше шести месяцев в году в РФ.
Вопрос: кому тогда платить налоги в «кочевническом» случае и платить ли их вообще?
Отвечает Наталья Корженкова, ведущий аудитор департамента аудита и бухгалтерского сопровождения, юридическая фирма «КЛИФФ »
Согласно ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются:
- налоговые резиденты РФ;
- нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Согласно пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Согласно пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ, выплаты за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий за пределами России для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Также обращаем ваше внимание, согласно п.4 ст. 208 НК РФ - если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Таким образом возможны следующие ситуации.
Ситуация 1: российский гражданин является налоговым резидентом
В случае если российский гражданин является налоговым резидентом, то есть фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он уплачивает налог с доходов физических лиц, полученных как от источников в РФ так и с доходов от источников за пределами РФ.
Если работодатель не являлся налоговым агентом (или не исполнял обязанности налогового агента), то есть не удерживал и не перечислял НДФЛ в бюджет РФ, то физическое лицо в силу пп.3 п.1 ст.228 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога и представляет налоговую декларацию в установленный ст. 229 НК РФ срок, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФ
Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ) и получает доходы от источника за пределами РФ, то в РФ налоги платить не нужно. В данном случае налог на доходы физических лиц уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо.
Многие фрилансеры считают, что удаленная работа никак не регулируется российским законодательством. Действительно, в силу своей новизны, понятия «фрилансер» в законодательстве РФ нет. Следует ли из этого вывод, что, раз нет такой профессии и отсутствуют правовые нормы, то фрилансер может не платить налоги? Вовсе нет. Налоги платить обязаны все, кто получает доход от своей деятельности, и фрилансеры в этом случае не являются исключением. На данный момент государство еще не выработало эффективных механизмов сбора налогов с лиц, получающих доходы от фриланса, и налоговые органы пока руководствуются действующим гражданским и трудовым законодательством.
А если не платить?
Большинство российских фрилансеров, в отличие от их зарубежных коллег, предпочитает налоги не платить. Решение стать законопослушным налогоплательщиком принимают лишь те фрилансеры, которые зарабатывают достаточно много и имеют все основания опасаться, что налоговая инспекция проявит интерес к их деятельности. Начинающие фрилансеры, которые зарабатывают слишком мало, не видят смысла декларировать столь низкие доходы. Государство, в свою очередь, смотрит сквозь пальцы на эти нарушения – объем фриланс-рынка в России так мал, что попросту неинтересен налоговым органам. Но следует помнить, что какими бы низкими были доходы от фриланса, это не освобождает гражданина от уплаты налогов.
А что будет, если поймают?
Фрилансер, не уплативший налоги с полученных доходов и не зарегистрированный в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, может быть оштрафован. Размер штрафа – 20 тысяч рублей или 10% от дохода. Если фрилансер получал доходы в течение длительного времени (свыше 90 дней), то размер штрафа составит минимум 40 тысяч рублей. Также за незаконное предпринимательство фрилансер может быть привлечен к административной ответственности и будет обязан уплатить штраф в размере от 500 до 2000 рублей. Уголовная ответственность наступает в том случае, если фрилансер заработал крупную сумму и при этом не зарегистрировался в налоговой инспекции. Крупным доходом считается сумма свыше 250 тыс. рублей. Фрилансер, не подавший декларацию о доходах (крупных), может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. рублей, а в некоторых случаях его могут лишить свободы на срок до 5 лет.
Какие налоги нужно платить?
В зависимости от вида деятельности, фрилансеры должны платить следующие виды налогов: НДС, ЕСН, НДФЛ. Кроме того, они обязаны выплачивать взносы в Пенсионный фонд. Для большинства фрилансеров оптимальным является переход на упрощенную систему уплаты налогов. В этом случае фрилансер, являющийся ИП, платит 6% со всех своих доходов, или, в другом случае, 15% с вычетом расходной части. Фрилансеры, работающие по «упрощенке», обязаны сдавать в налоговую инспекцию квартальный и годовой отчеты. Подача квартального отчета должна происходить не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. Годовой отчет фрилансер обязан предоставить до 30 апреля следующего за отчетным года.
Как задекларировать доходы, полученные в электронной валюте?
Основная проблема для фрилансеров, которые получают оплату в электронной валюте, заключается в том, что по закону кибер-валюта не считается настоящими деньгами. Статус денег цифровая валюта обретает лишь при выводе на банковский счет фрилансера. На данный момент налоговые органы с большим трудом могут отследить цепочки транзакций пользователя, что дает предпринимателю возможность сильно уменьшить размер дохода, с которого должен быть уплачен налог. То есть выводить нужно только те средства, которые остались на электронных кошельках после покупок в интернет-магазинах, оплаты различных счетов и прочих безналичных транзакций. Несмотря на то, что со стороны вывод на расчетный счет выглядит как перевод денег самому себе, такой доход может быть задекларирован. Другой вариант легализации доходов – заключение письменного договора с контрагентом и подтверждение перевода денежных средств на расчетный счет исполнителя.
Привет, друзья!
А вы знали, что такое известное слово freelancer с английского переводится, как свободный художник? Да, сейчас оно более известно, как внештатный сотрудник, удаленный работник, но ранее это слово относилось именно к художникам. В каком-то смысле, мы на самом деле художники, творческие люди, которые должны научиться виртуозно предложить свою работу, находясь даже за тысячи миль от своего потенциального работодателя. Но как же перейти от «воздушного», зарабатывающего то тут, то там работника, до серьезного официального лица? Налоги и фриланс — вот тема нашей сегодняшней статьи. Так, официальная работа и оплата налогов неразделимо связаны между собой.
Обязательно ли всем платить налоги?
Поскольку в законодательстве Украине фриланс-деятельность не выделена, как отдельный вид заработка с особыми условиями, будем рассматривать ее как стандартное получение дохода. Ниже представлены три основных метода получения дохода:
А какой из этих видов заработка вам по душе?
Физ. лицам на заметку
Суммы налогов и построение сотрудничества с работодателем зависит от того, кем является заказчик:
— Он — предприниматель или юридическое лицо? -Тогда доход, который перечисляют фрилансеру, идет уже за вычетом удержанного налога. Работодатель самостоятельно рассчитывает и перечисляет налог в бюджет. Также предприниматель ведет соответствующую отчетность о суммах, которые он переводит на счет физического лица и удержанного налога.
Эти данные частное лицо предоставляет в налоговую инспекцию по месту регистрации. Таким образом, удаленный работник освобождается от предъявления декларации о своих доходах. Но, существуют исключение, для лиц, которые в течение года получают суммы в десять раз превышающие размер минимальной заработной платы на 1 января отчетного налогового года.
— Заказчиком является физическое лицо? — В этом случае, фрилансер обязан самостоятельно оплачивать все налоги. Ежегодно удаленный работник должен предоставлять в налоговую инспекцию декларацию о своих доходах до 1 мая текущего года, и уплатить налог в размере 15%, до 1 августа, а если сумма превышает десятикратную минимальную заработную плату, то 20% от дохода.
Кто знает о том, когда нужно начинать регистрировать свою деятельность?
На самом деле, существует закон, которого нужно придерживаться. Если ваш заработок, даже в Интернете, начинает носить систематический характер, однозначно его нужно переводить в ранг официального. По закону, вы обязаны зарегистрироваться, как частный предприниматель и начать вести свою деятельность в данном статусе.
Работая, таким образом, вы получаете свои бонусы. Во-первых, можно не беспокоится, ведь ваша деятельность является вполне легальной, и при систематической уплате всех требуемых налогов, вы будете полностью чисты перед «лицом Закона». А во-вторых — данная форма деятельности добавляет вам дополнительной презентабельности, а также дает возможность оформлять кредиты на развитие своего бизнеса.
Системы налогообложения для ИП
Существуют две системы налогообложения доходов частных лиц. У предпринимателя всегда есть выбор:
- работать по общей системе налогообложения;
- работать по упрощенной системе единого налога.
В первом случае, его ставка будет составлять 15%(20%), и доход будет рассчитываться, как разница между выручкой и официальными расходами. А при упрощенной системе налогообложения — все зависит от его вида деятельности, суммы получаемого дохода и количества нанятых сотрудников.
Каждый предприниматель выбирает для себя более выгодную систему налогообложения, при которой он максимизирует свою прибыль.
Получая доход на виртуальный кошелек, нужно ли оплачивать налог?
В зависимости от того, на какой именно электронный кошелек вы получаете свой заработок, нужно придерживаться тех или иных правил. Вы пользуетесь Webmoney или Paypal? — Тогда вы автоматически принимаете участие в купле-продаже ценных бумаг. Пока деньги хранятся на виртуальном счету, вы не обязаны оплачивать налог. Но, с момента обналичивания денег любым образом (вывод на карточку, денежный перевод), вы в обязательном порядке должны самостоятельно оплатить соответствующий налог.
Или вы пользуетесь системой платежей ? — Данная система предназначена для покупки товаров через интернет. Деньги, поступившие на счет, считаются некоммерческими. Но, в случае желания обналичить свои средства, фрилансер опять попадает в статус налогоплательщика. Такой счет не будет заблокирован только в том случае, если вы прикрепите его к предпринимателю или организации, но налоги оплачивать в любом случае придется, только уже частному или юридическому лицу.
«Не пойман, не вор»
В настоящее время в нашем законодательстве удаленная работа не выделена как отдельный вид заработка. Пока еще не производится системная проверка онлайн-работников на дому. Поэтому действует правило: «не пойман, не вор». Личное дело каждого – ждать пока вас поймают, или быть сознательным гражданином и выполнять свои обязанности. Ответственность, за неуплату налогов, зависит от суммы, которую фрилансер задолжал государству. Она может быть как административной, так уголовной.
Удаленный работник может попасть под проверку в том случае, если компания-налогоплательщик или физ. лицо, которые оплачивают ваши услуги, будут проходить проверку налоговой службой. В этом случае производится запрос всей документации руководства компании и всех денежных перечислений. Так как никто не застрахован от такого хода событий, советую фрилансерам своевременно оплачивать соответствующие налоговые платежи. Это касается удаленных работников, которые систематически получают крупные суммы на свои счета. Поскольку вряд ли инспекцию заинтересуют мелкие одноразовые платежи.
Главной причиной, почему многие фрилансеры не регистрируются как частные предприниматели, является то, что они более чем уверенны, при нынешнем законодательстве, их доходы не заинтересуют налоговую службу Украины. Но есть некоторый риск, что когда будет принят закон о взыскании налогов с людей, занимающихся удаленной работой, можно оказаться, в числе тех, кого притянут к ответственности за предыдущую неуплату налоговых платежей. Думаю, мало кому бы этого хотелось?
Украинские удаленные работники на мировом рынке фриланса
Украинцы очень ценятся на международных биржах удаленной работы . Самые распространенные профессии, которыми занимаются украинские фрилансеры = это сфера IT-программирования и веб-дизайн. Также много украинских удаленщиков: копирайтеров и переводчиков. Их ценят за высокое качество выполняемой работы, хорошее знание иностранного языка, а также не высокие цены на свои услуги.
По мировым объемам выполняемых работ, украинцев опережают лишь представители Индии, Пакистана и США. Индия и Пакистан подкупают рынок своими крайне низкими ценами. Слышали об этом? Качество такой работы несравнимо с мастерством отечественных фрилансеров. Украинцы хотят не просто заработать денег, а и создать качественный продукт.
Наверное, в этом наше отличие от индийских и пакистанских фрилансеров.
Нам бы еще научится от американцев высоко ценить свой труд. Ведь удаленные работники из США получают гонорары в разы крупнее, в отличии от украинских фрилансеров. А по качеству работы не сильно отличаются. Хотя, получая даже сегодняшние заработки, украинские удаленные работники стоят «на голову выше» от официально трудоустроенных украинцев в отечественных организациях.
Поголовно, все фрилансеры, которые работают на , зарегистрированы как предприниматели или честно оплачивают свои налоги. Поскольку мониторинг международных переводов максимально высок, и мало кто из удаленных работников желает рисковать своими заработками и потерей дорогих заказчиков.
Делитесь с друзьями информативной статьей, подписывайтесь на обновления блога и сможете обойти все подводные камни во фриланс-деятельности.
