Компаниям надо платить налог на прибыль в 2019 году на КБК в редакции приказа Минфина от 09.06.17 № 87н. Чиновники ввели новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года.
КБК налога на прибыль представляют собой коды, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Не так давно коды обновились. Разберем, в чем отличия новых КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц от прежних и как их применять.
Важно! Для компаний появятся новые КБК. Редакция "УНП" выяснила,
КБК по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц
Организации и предприниматели обязаны платить налог на прибыль:
- 17 % - в региональный бюджет;
- 3 % - в федеральный.
Такое же распределение и ставки действуют в 2019 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.17 № 87н).
Изменения в для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года. Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже.
Новые КБК налога на прибыль 2019 (налог с облигаций)
Налог с иных доходов перечисляйте по тем же КБК, что действовали в прошлом году (см. таблицу).
КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц
Другие КБК налога на прибыль 2019
| Вид налога | Коды | ||
|---|---|---|---|
| Налог | Пени | Штрафы | |
|
Налог при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.95 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки |
182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| С доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| С доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| С доходов, полученных в виде процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
Какие КБК установлены для юридических лиц в целях уплаты налога на прибыль в 2017 году? Какие КБК применять в целях уплаты пеней и штрафов? Представляем вам удобную таблицу с актуальными КБК на 2017 год.
Уплата налога в 2017 году: новые ставки
Порядок уплаты налога на прибыль в 2017 году зависит от ставки налога, которая зависит от вида дохода (прибыли). См. « ».
По общему правилу (и чаще всего) налог на прибыль нужно уплачивать в бюджеты двух уровней:
- 3 процента от суммы прибыли – в федеральный бюджет (если НК РФ не установлена нулевая ставка);
- 17 процентов от суммы прибыли – в региональный бюджет (если НК РФ и региональным законодательством не предусмотрены другие ставки). Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ.
3 % – федеральный бюджет и 17 % – в региональный. Применяйте эти ставки к прибыли, получаемой с 1 января 2017 года. К прибыли 2016 года применяйте другие ставки: 2 % – в федеральный бюджет и 18 % – в региональный бюджет.
Налог за 2016 год: срок уплаты
Сумму налога на прибыль, начисленную за 2016 год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. То есть, не позднее 28 марта 2017 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Ее рассчитайте (уменьшите) с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Пример.
По итогам 2016 года г ООО «Космос» получило прибыль в размере 1 600 000руб. Налог на прибыль начислен в сумме:
- в федеральный бюджет – 32 000 руб. (1 600 000 руб. × 2%);
- в региональный бюджет – 288 000 руб. (1 600 000 руб. × 18%).
Читайте также Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года: как не опоздать
В течение года «Космос» уплатила авансовые платежи в сумме:
- в федеральный бюджет – 29 000 руб.;
- в региональный бюджет – 199 000 руб.
Авансовые платежи по налогу на прибыль уменьшают сумму налога на прибыль к уплате по итогам 2016 года. Поэтому она составила:
- в федеральный бюджет – 3000 руб. (32 000 руб. – 29 000 руб.);
- в региональный бюджет – 89 000 руб. (288 000 руб. – 199 000 руб.).
28 марта 2017 года бухгалтер «Космоса» (юридического лица) оформил уплату налога следующими документами:
платежным поручением в федеральный бюджет на сумму 3000 руб.;
платежным поручением в региональный бюджет на сумму 89 000 руб.
КБК на 2017 год: таблица
В 2017 году для уплаты налога на прибыль нужно применять коды бюджетной классификации, которые определяет принадлежность платежа, направляемого в бюджет в целях уплаты юридическими лицами налога на прибыль, пеней и штрафов.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Налог на прибыль в 2017 году | |||
| в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| с дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| с прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.
Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.
Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале .
Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).
Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?» .
Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.
На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В , например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль.
КБК налога на прибыль в 2019-2020 годах для юридических лиц
Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.
На период 2017-2020 годов это распределение установлено таким:
- в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
- бюджеты субъектов — 17%.
При уплате налога на прибыль в 2019-2020 годах используются следующие КБК (приказы Минфина от 29.11.2019 № 207н, от 08.06.2018 № 132н):
- 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.
Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.
На КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.
Построчные разъяснения о том, как заполнить платежку на перечисление налога на прибыль за год и авансовых платежей, а также образцы таких платежек смотрите в Готовом решении от КонсультантаПлюс.
КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2019-2020 годах
Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.
Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней .
Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.
Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.
При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.
Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2019-2020 годах, в единую таблицу
Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление пеней по налогу на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от КонсультантаПлюс.
Итоги
КБК по прибыли в 2019-2020 годах не изменились. При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.
Если бюджетная организация или НКО получает прибыль или иной налогооблагаемый доход, то начислить и уплатить налог на прибыль (ННПО) придется в любом случае. Конечно, речь идет о налогоплательщиках, применяющих основной режим налогообложения.
Несмотря на то, что ННПО отнесен к федеральным налоговым обязательствам, его приходится зачислять сразу в два бюджета: региональный и федеральный. Причем для каждого типа платежа КБК (налог на прибыль 2020 для юридических лиц) индивидуален. Так, перечисляйте платежи:
- КБК в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 1000 110 в размере 3 %;
- КБК в региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 1000 110 - максимум 17 %, однако власти субъекта вправе уменьшить ставки по отдельным категориям плательщиков до 12,5 %.
Если у организации имеются обособленные подразделения, территориальные представительства или филиалы, то ННПО исчисляют в особом порядке. Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, правильно определите, как платить ННПО по обособленным подразделениям в 2020 году.
Основная сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, кроме консолидированных групп налогоплательщиков
Основной фискальный платеж для консолидированных групп налогоплательщиков
Фискальные платежи с доходов иностранных компаний, не связанных с деятельностью на территории нашей страны через постоянное представительство
Налоговые обязательства при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ)
Сбор с доходов российских компаний в виде дивидендов от российских организаций
Обязательные транши с доходов иностранных фирм в виде дивидендов от российских компаний
Бюджетные платежи с дивидендов от иностранных организаций в пользу российских фирм
Фискальное обременение с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Налоговые транши с процентов по облигациям российских организаций (новый код, введен с 2020 года)
Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных компаний
Данные КБК используйте не только для расчетов по налоговым обязательствам, но и по уплате авансовых платежей. О том, кто и как часто обязан платить авансы по ННПО, мы рассказали в статье «Инструкция: платим ННПО авансом».
Как платить: заполняем платежное поручение
Для перечисления фискального обязательства по ННПО следует придерживаться общих правил по заполнению платежных документов. Определим самые важные моменты, включая КБК:
- Получатель транша. В данном поле указать только наименование ИФНС недостаточно. Заполняйте данный реквизит в следующем порядке: сначала пропишите наименование территориального органа Казначейства, и только потом, в круглых скобках, пропишите наименование ФНС по месту нахождения налогоплательщика.
- ИНН и КПП получателя - указывайте коды, которые присвоены территориальной инспекции, к которой прикреплен плательщик ННПО.
- Статус плательщика (ячейка 101) - прописываем шифр «01». Реквизит обозначает, что бюджетный платеж осуществляет юридическое лицо.
- КБК (поле 104) - заполните код с учетом категории, назначения и уровня бюджета платежа. Например, КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2020 - «182 1 01 01011 01 2100 110».
- Если транш в госбюджет зачисляется по требованию или акту налоговой проверки, то придется заполнить дополнительные поля. Пошаговая инструкция по заполнению документов на уплату ННПО - в отдельной статье «Образец платежного поручения: налог на прибыль 2020».
Пример, как оплатить пени по налогу на прибыль КБК 2020, платежное поручение, образец:
КБК по налогу на прибыль 2020
Галина Кардашян
Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice
Код бюджетной классификации (КБК) – важный реквизит налоговой платежки – может принести много проблем, если бухгалтер допустит ошибку. Какие это проблемы и как их избежать – читайте в нашей статье.
Кто платит налог на прибыль
Если ваша компания не применяет какой-либо из спецрежимов, то она – налогоплательщик налога на прибыль. Уплачивать налог на прибыль в ряде случаев должны организации, применяющие спецрежимы. Причем те, кто применяет УСН, уплачивают налог на прибыль только с отдельных видов доходов. А плательщики ЕНВД – со всех доходов, которые не относятся к «вмененной» деятельности.
Конечно, быть налогоплательщиком – не означает, что компания обязательно перечисляет налог на прибыль. Есть компании, которые:
- вправе применять по налогу на прибыль ставку 0% (медицина, образование, сельское хозяйство, участники различных инвестиционных проектов, например, в «Сколково»);
- пока не получают выручку.
Налог на прибыль, в отличие от НДС, не нужно рассчитывать, если компания в отчетном периоде получала только авансы. Все остальные должны пополнять бюджет этим налогом и при этом не допускать ошибки в КБК, чтобы не тратить много времени на дополнительное взаимодействие с налоговой по вопросам:
- уточнения платежа;
- возврата и зачета переплаты.
Через какие тернии придется пройти при таком «взаимодействии», читайте в нашей статье Как вернуть переплату по налогам юридических лиц.
КБК для уплаты налога на прибыль организации
Для уплаты налога установлены 11 различных КБК. Мы объединили информацию по ним в единую таблицу, которая поможет вам избежать ошибок.
Таблица 1. КБК по налогу на прибыль – 2020
Отметим, что КБК зависит от того, куда вы перечисляете налог: в федеральный бюджет или региональный.
КБК для уплаты штрафов и пени
Сложная 20-значная структура КБК все же дает шанс избежать ошибок, если понимать, что «набор цифр»:
- имеет определенную структуру;
- цифры правильнее называть разрядами.
Группа «1000» означает, что вы уплачиваете налог. Вы получите новый КБК, если поставите вместо 1000:
- 2100 (для уплаты пени);
- 3000 (для уплаты штрафов).
Хотя эти значения указаны нами в разрезе налога на прибыль, по ряду других налогов разрядность для уплаты налога, пеней и штрафов такая же.
Особенности расчета и уплаты налога на прибыль
Особенности подсчетов по налогу на прибыль, которые можно назвать нетипичными, рассмотрены нами в Таблице 1. Однако даже стандартный случай (первые две строки таблицы 1) имеет и другие особенности, кроме распределения по бюджетам.
Особенностей настолько много, что возникает необходимость максимально детализировать учетную политику по этому налогу. Именно в учетной политике должны быть детализированы:
- определение налоговой базы по налогу на прибыль;
- формирование налоговых обязательств перед бюджетом.
Это дает шанс даже вновь принятому бухгалтеру правильно определить КБК, поняв, с какими фактами хозяйственной жизни компании он столкнется на практике. Однако рекомендуем в случае, если вы лишились бухгалтера, не искать нового. Без помощи коллеги даже высококвалифицированный бухгалтер будет долго вникать в суть.
Пример расчета налога
- 1500 – выручка;
- 950 – себестоимость;
- 15 – внереализационные доходы;
- 35 – внереализационные расходы.
Соответственно налоговая база составит 530 тыс. руб. (1500 + 15 – 950 – 35).
Общая сумма налога за полугодие составляет 106 тыс. руб. (530 х 20%), в том числе:
- 15,9 тыс. руб. (530 х 3%) – федеральный бюджет;
- 90,1 тыс. руб. (530 х 17%) – региональный бюджет.
Если компания уплачивала авансовые платежи, то их нужно вычесть и оплатить в бюджеты с соответствующими КБК.
Самый верный способ уберечь компанию от проблем из-за неверно перечисленных налогов – перейти накомплексный бухгалтерский аутсорсинг в 1С-WiseAdvice. Гарантируем, что у вас никогда не возникнет:
- ошибок в КБК;
- необходимости обращений в ИФНС для возврата переплаты, уточнения платежа и прочих временно лишающих оборотных средств моментов, связанных с неправильным КБК в платежке.
У нас формирование налоговых платежек проходит многосторонний контроль, в том числе при помощи использования специальных программ.
КБК налог на прибыль 2020 для юридических лиц и организаций, пени
КБК для уплаты пени по налогу на прибыль
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ)
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций
с дивидендов от иностранных организаций
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
с прибыли контролируемых иностранных компаний
КБК для перечисления НДС в 2020 году
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России)
Общую налоговую сумму по ставке 20%, как правило, приходится перечислять двумя отдельными платежами:
- в федбюджет – 3% от прибыли;
- в бюджет субъекта РФ – 17% от прибыли.
В зависимости от этого различаются коды, которые должны применяться в платежках при перечислении:
- «прибыльного» налога или недоимки по нему;
- пени или задолженности по ней;
- штрафов или долгов по ним.
Основные КБК налога на прибыль организаций в 2020 году для юридических лиц приведены в таблице 2.
Таблица 2. КБК налога на прибыль 2020
Налог и недоимка по нему в федеральный бюджет
Налог и недоимка по нему в бюджет субъекта РФ
Пени по платежу с прибыли в федбюджет
Пени по платежу с прибыли в региональный бюджет
Штрафы по федеральной части платежа
Штрафы по региональной части платежа
Если налоговики не получали налоговый платеж после истечения срока на его перечисление, территориальная инспекция начинает начислять пени. Их можно отменить, но для этого юрлицу придется уточнять платеж, то есть действовать следующим образом: подавать заявление, проходить сверку.
И все же отказ в уточнении платежа не исключен. В этом случае пени придется внести, а налог – уплатить еще раз и подать заявление возврат или зачет переплаты.
взносы за периоды до 2017 года
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
Взносы на травматизм
Взносы на обязательное медицинское страхование
КБК по страховым взносам ИП на 2020 год
КБК для периодов до 2017 года
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2
С 2020 года КБК для страховых взносов стало меньше. Смысл – изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти КБК не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Вот таблица с изменениями.
КБК: налог на прибыль с дивидендов
Когда нужны КБК прибыли 2020 года для юридических лиц
Налог с доходов сотрудников
Пени по налогу с доходов сотрудников
Штрафы по налогу с доходов сотрудников
Налог, который платят предприниматели на общей системе
Пени по налогу, который платят предприниматели на общей системе
Штрафы по налогу, который платят предприниматели на общей системе
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
КБК – транспортный налог 2020 для физических и юридических лиц
с физических лиц
КБК на УСН – 2020 (доходы)
Авансы и налог при объекте «доходы»
Пени при объекте «доходы»
Штрафы при объекте «доходы»
КБК на УСН – 2020 (доходы минус расходы)
Авансы, налог и минимальный налог при объекте «доходы минус расходы»
Пени при объекте «доходы минус расходы»
Штрафы при объекте «доходы минус расходы»
КБК на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) 2020
КБК на 2020 год для ИП (патент)
налог в бюджеты городских округов
налог в бюджеты муниципальных районов
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением
в бюджеты внутригородских районов
КБК по ЕСХН на 2020 год
КБК по водному налогу на 2020 год
За участки в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы и Санкт-Петербурга
За участки в границах городских округов
За участки в границах межселенных территорий
За участки в границах сельских поселений
За участки в границах городских поселений
За участки в границах городских округов с внутригородским делением
За участки в границах внутригородских районов
КБК для НДПИ 2020
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ
НДПИ в виде природных алмазов
НДПИ в виде угля
Платежи за пользование недрами 2020
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории РФ
Регулярные платежи за пользование недрами (ренталс) при пользовании недрами на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ
Платежи за пользование природными ресурсами 2020
КБК для платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами
Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты
Плата за размещение отходов производства и потребления
Плата за иные виды негативного воздействия на окружающую среду
Плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям
Плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности
Доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка, полученной от победителя конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка
Доходы, полученные от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов или договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности
КБК на сбор за пользование объектами животного мира 2020
КБК 2020 на сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
КБК 2020 на торговый сбор
КБК для платежа
Торговый сбор в городах федерального значения
Пени торговый сбор
Проценты торговый сбор
Штрафы торговый сбор
КБК 2020 налог на игорный бизнес
Государственная пошлина: КБК на 2020 год
Госпошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
Госпошлина по делам, рассматриваемым Конституционным судом РФ
Госпошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ
Госпошлина по делам, рассматриваемым Верховным судом РФ
Госпошлина за госрегистрацию:
– организаций;
– физических лиц в качестве предпринимателей;
– изменений, вносимых в учредительные документы организации;
– ликвидации организации и другие юридически значимые действия
Госпошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц
Госпошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет
Прочие госпошлины за госрегистрацию, а также совершение прочих юридически значимых действий
Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства: КБК 2020
КБК для платежа
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц
КБК 2020: штрафы, санкции, возмещение ущерба
КБК для платежа
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 116, 118, п. 2 ст. 119, ст. 119.1, п. 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, ст. 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций
Полезные документы
КБК по налогу – это кодировка расходов и доходов бюджета, необходимая для распределения платежей. Российские компании проставляют КБК в поле 104 платежек на перечисление платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Уплаченные суммы формируют государственные доходы, и чтобы платеж каждого вида поступил получателю без ошибки, юрлицу нужно указать правильный код, в том числе КБК налога на прибыль 2020.
КБК содержит кодовую информацию, чтобы перечислять по назначению безналичный платеж – по НДФЛ, налогу на прибыль, обязательным взносам и т.д. Неточный КБК приводит к тому, что налоговый платеж не доходит до адресата. В результате этого после окончания срока для перечисления налога инспекция потребует платить пени. Поэтому безопаснее проверить КБК налог на прибыль 2020 в соответствии с актуальными кодами.
КБК для перечисления акцизов в 2020 году
Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе. Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить. Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.
Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.
Акцизы по товарам, производимым в России
дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый
автомобили легковые и мотоциклы
сидр, пуаре, медовуха
бензол, параксилол, ортоксилол
вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских)
игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Акцизы по товарам, импортируемым из государств – участников Таможенного союза (уплата акциза через налоговые инспекции)
этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового
сидр, пуаре, медовуха
этиловый спирт из непищевого сырья
электронные системы доставки никотина
табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания
моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей
фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта
Акцизы по товарам, импортируемым из других государств (уплата акциза на таможне)
этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового
дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый
сидр, пуаре, медовуха
этиловый спирт из непищевого сырья
электронные системы доставки никотина
табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания
легковые автомобили и мотоциклы
моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей
фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта
Оформление платежного поручения
КБК для уплаты налога на прибыль указывается в 104 поле платежки. Коды бюджетной классификации устанавливаются федеральным органом власти и действуют на территории всей страны, на 2020 год они утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Другие реквизиты можно уточнить на официальном сайте ФНС, определив предварительно налоговую инспекцию по месту учета плательщика. Эти реквизиты разные для разных юрлиц, это необходимо учитывать при использовании образцов платежек.
Расшифровка КБК налога на прибыль
КБК налога на прибыль 2020 состоит из 20 разрядов.
Любой 20-ти значный бюджетный код делится на стандартные части – так называемые группы разрядов, каждая из которых содержит различные сведения о безналичном перечислении. Например, разряды кода определяют:
- администратора перечисления (с 1-го по 3-й разряд);
- группу бюджетных поступлений (с 4-го по 6-й разряд);
- вид бюджетного поступления (с 7-го по 11-й разряды);
- адресный бюджет платежа (с 12-го по 13-й);
- вид перечисления (с 14-го по 17-й);
- направление движения средств – поступление в бюджет или изъятие из него (с 18-го по 20-й).
Если взять все КБК налога на прибыль, то легко заметить, что у них есть схожие части, определяющие, что это платежи одной и той же категории.
- Разряды с 1-го по 3-й имеют значение «182», то есть администрирует такие платежи ФНС.
- Разряды с 4-го по 6-й имеют значение «101». Значит, платежи вносятся с доходов, с прибыли.
- Разряды с 18-го по 20-й имеют значение «110». То есть перечисление относится к бюджетным поступлениям, а не изъятиям.
В то же время перечисления в виде налога, пеней и штрафов имеют различное назначение и причины. Поэтому КБК налога на прибыль не полностью совпадают.
- Разряды кодов с 12-го по 13-й принимают два значения:
- «01» - поступления в общероссийский бюджет;
- «02» - поступления в бюджет регионов.
- Разряды кодов с 14-го по 17-й принимают три значения:
- «1000» - налог или недоимка;
- «2100» - пени или долг по ним;
- «3000» - штрафы или задолженность по ним.
Новые КБК 2020
Однако все основные КБК не изменились. Взносы и основные налоги уплачиваются по тем же кодам, что и в 2018 года году.
Также есть четыре новых КБК есть и для юрлиц по новому налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Собственно – это все, что нужно знать основным налогоплательщикам. Однако, если интересно, то расскажем о новшествах 2020 года более подробно.
Официально утверждено 13 новых КБК на 2020 год. Девять для налогов и акцизов, два для госпошлин, один для имущественных налогов физлиц (Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ, приказ Минфина от 20.09.2018 № 198н). Полный перечень - в таблице.
Сейчас на регистрации в Минюсте находится документ, вносящий поправки в Приказ № 132н (Приказ Минфина от 30.11.2018 № 245н). Когда этот документ вступит в силу, перечень КБК пополнится новыми кодами. Причем эти новые коды касаются, в основном, обычных физлиц.
- налога на профессиональный доход (этот налог должны уплачивать самозанятые граждане) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
- единого налогового платежа физлица - 182 1 06 07000 01 1000 110.
Минфин России приказом от 09.06.2017 № 87н ввел новые КБК по процентным купонным поступлениям компаниям – держателям облигаций: Российских юрлиц, если эти облигации:
- рублевые;
- котируются на рынке ценных бумаг на дату начисления купона;
- выпущены в период 2017 - 2021 годов.
С ипотечным покрытием, если такие облигации выпущены, начиная с 2017 года. Об этих изменениях читайте в таблице 5.
В статье – все КБК для юридических лиц в 2019 году, которые позволят перечислить налог на прибыль организаций. А также – образцы документов, бесплатные справочники на 2019г., полезные ссылки.
Без проблем рассчитываться с бюджетом помогут следующие документы (их можно скачать):
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Образец платежки по налогу на прибыль
Полезные документы
|
Вид «прибыльного» платежа |
Крайние даты |
Точные даты на 2019г. |
|
Годовой за 2018г. |
||
|
Авансовый ежеквартальный |
К 28-му числу месяца, следующего после квартала |
|
|
Авансовый ежемесячной по данным прошлого квартала |
К 28-му числу следующего месяца после отчетного |
|
|
Авансовый ежемесячной по фактическим данным |
К 28-му числу каждого месяца в квартале |
|
|
Годовой за 2019г. |
КБК налога на прибыль: федеральный и региональный
Общую налоговую сумму по ставке 20%, как правило, приходится перечислять двумя отдельными платежами:
- в федбюджет – 3% от прибыли;
- в бюджет субъекта РФ – 17% от прибыли.
В зависимости от этого различаются коды, которые должны применяться в платежках при перечислении:
- «прибыльного» налога или недоимки по нему;
- пени или задолженности по ней;
- штрафов или долгов по ним.
КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года и в региональный бюджет
Если налоговики не получали налоговый платеж после истечения срока на его перечисление, территориальная инспекция начинает начислять пени. Их можно отменить, но для этого юрлицу придется уточнять платеж, то есть действовать следующим образом: подавать заявление, проходить сверку.
И все же отказ в уточнении платежа не исключен. В этом случае пени придется внести, а налог – уплатить еще раз и подать заявление возврат или зачет переплаты.
