Расчет дебиторской задолженности по балансу. Оборачиваемость дебиторской задолженности. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Средняя величина дебиторской задолженности - это сумма значения величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, деленная на 2.

Средняя величина дебиторской задолженности формула

Средняя величина дебиторской задолженности = (Величина дебиторской задолженности на начало периода + Величина дебиторской задолженности на конец периода) / 2

Страница была полезной?

Еще найдено про средняя величина дебиторской задолженности

1. Анализ дебиторском задолженности коммерческой организации Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев занимает незначительную часть общей дебиторской задолженности Однако ее удельный вес в рассматриваемом периоде увеличился с 6,7% на 1 января 2013 ... На рис 14 представлена величина дебиторской задолженности по видам с учетом сформированного резерва Этот резерв представляет собой консервативную оценку... Высокая Средняя Низкая Ликвидность Низкая Средняя Высокая Риск Мах Средний Min Выбор консервативной политики предполагающей излишне
2. Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженности Пдзусл для чего в формулу 3 подставляют среднюю величину дебиторской задолженности за отчетный год и однодневную выручку прошлого года Отклонение периода инкассирования
3. Исследование влияния продолжительности операционного и финансового циклов на финансовую устойчивость предприятий Тульской области Определение средней величины дебиторской задолженности свободной от доли приходящейся на прибыль от продаж Для этого по
4. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности 2. Расчет срока погашения дебиторской задолженности Срдз 360 Кобдз где Срдз
5. Оценка стоимости предприятия с использованием метода дисконтированных денежных потоков в рамках доходного подхода Средние остатки запасов 5908 6263 6701 6835 Средняя величина дебиторской задолженности 4124 4371 4677 4771 Итого средняя величина вложенного в оборотные активы
6. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия Ппок где ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности П об кз период оборота кредиторской задолженности П об дз период
7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
8. Коэффициент оборачиваемости по расчетам Копр Выручка от реализации Средняя величина дебиторской задолженности Формула расчета по данным бухгалтерского баланса Kопр стр 010 0,5 стр
9. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах Косвр Выручка от реализации Средняя величина дебиторской задолженности Формула расчета по данным бухгалтерского баланса Kосвр c 2110 Форма 2
10. Оборачиваемость дебиторской задолженности Кодз Выручка от реализации Средняя величина дебиторской задолженности Формула расчета по данным бухгалтерского баланса Kодз стр 010 0,5 стр
11. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема выручки от продажи к средней величине дебиторской задолженности Коэффициент показывает сколько раз задолженность образуется в течение анализируемого периода одновременно
12. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Коэффициент оборачиваемости и срок оборота в днях дебиторской задолженности отражают среднюю величину коммерческого кредита в днях предоставленного покупателем Снижение срока оборачиваемости дебиторской
13. Оценка политики инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организации Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации 0,8 1,2 1,4 1,8 1,2 Сократился и... Это может быть вызвано изменением таких показателей увеличение доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия а также уменьшения величины коэффициента покрытия оборотными активами
14. Разработка метода расчета средней продолжительности пребывания оборотных средств предприятия в анализируемом периоде ВК а величина дебиторской задолженности получена в одном случае как простая средняя арифметическая из значений задолженности на
15. Развитие методики анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов строительства и ремонта судов и оценка их финансово-экономической ситуации ДЗср - средняя величина просроченной дебиторской задолженности КО - краткосрочные обязательства С учетом нововведений в порядок формирования
16. Проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности при принятии решений о капиталовложениях ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности 2. Расчет срока погашения дебиторской задолженности 2 СрДЗ 360 КобДЗ 2
17. Коэффициентный метод в оценке движения денежных средств Средняя величина краткосрочных финансовых вложений тыс руб 141932 80421.5 -61510.5 9 Средняя величина дебиторской задолженности тыс руб 455271.5 383814 -71457.5 10. Дивиденды выплаченные собственникам организации тыс
18. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов НДС по приобретенным ценностям 1375 т р 2.23 Величина НДС по приобретенным ценностям на конец прогнозного периода 3457 т р 2.24 Средний период
19. Разработка методики расчета среднего периода оборота запасов предприятия в незавершенном производстве Так в модели расчета среднего периода оборота дебиторской задолженности стоимость отдельного счета выставленного предприятием рассматривается как неизменная величина
20. Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компаний В среднем доля дебиторской задолженности составляет 42% от величины оборотных средств Наибольшие резервы повышения эффективности использования

Объяснение сущности показателя

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (англоязычный аналог - Accounts Receivable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на эффективность управления задолженностью клиентов и прочих дебиторов. Значение коэффициента демонстрирует количество оборотов дебиторской задолженности, то есть сколько раз дебиторы погасили свои обязательства перед компанией. Показатель рассчитывается как соотношение выручки (чистого дохода) к средней за период сумме дебиторской задолженности.

Сложно сформулировать однозначный вывод о влиянии дебиторской задолженности на финансовое состояние компании. С одной стороны, дебиторы отвлекают финансовые ресурсы компании. Это может привести к увеличению финансовых расходов в связи с необходимостью дополнительного привлечения кредитных средств. Однако с другой стороны, увеличение товарного кредитования клиентов позволяет повысить уровень сбыта, ведь во многих сферах возможность получить товар и оплатить его позже является важной. Если расходы на привлечение дополнительных заемных средств на предоставление товарных кредитов превышают прибыль от увеличения продаж, то в этом случае рост оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь положительный эффект на работу компании. В остальных случаях увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь негативный эффект на работу компании.

Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности:

Стоит рассмотреть показатель в динамике за исследуемый период. В большинстве случае увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет положительной тенденцией для компании (но всегда нужно учитывать ситуацию, которая описана выше).

Согласно методике Россельхозбанка нормативным считается следующее значение:

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Источник: Васина Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности: Монография. Омск: Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. с. 49.

Как и прочие показатели деловой активности, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности стоит сравнить со значением в конкурентов и среднеотраслевым значением. Это позволит сформулировать более точные выводы о влиянии текущего значения показателя оборачиваемости на финансовое положение компании.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Обычно проблемой является снижение оборачиваемости дебиторской задолженности. Если такая проблема возникла однажды, то необходимо активизировать работу по возвращению средств компании. Если это системная проблема, то необходимо составить комплексную и четкую политику предоставления товарных кредитов клиентам. Например, следует разделить всех клиентов по группам исходя из истории сотрудничества, важности каждого из них и текущего финансового состояния. Следует выбрать стиль поведения: консервативный, обычный или агрессивный. В зависимости от этого следует выбрать – будет ли компания кредитовать только наиболее надежных клиентов (консервативный вариант), или будет пытаться максимизировать уровень сбыта и кредитовать всех кроме потенциальных банкротов (агрессивный вариант).

Формула расчета показателя оборачиваемости дебиторской задолженности:

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка / Среднегодовая сумма дебиторской задолженности (1)

Среднегодовая сумма дебиторской задолженности может быть рассчитана следующим образом:

Среднегодовой объем дебиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений дебиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней (2)

Среднегодовой объем дебиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма значений дебиторской задолженности на конец каждого месяца / 12 (3)

Среднегодовой объем дебиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Дебиторская задолженность на начало года + Дебиторская задолженность на конец года) / 2 (4)

Пример расчета оборачиваемости дебиторской задолженности:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (2016 г.) = 988/ (77/2+71/2) = 13,35

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (2015 г.) = 965/ (71/2+55/2) = 15,32

Таким образом, существует проблема постоянного снижения оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «Веб-Инновация-плюс». Если в 2015 г. дебиторская задолженность компании совершила 15,32 оборота, то в 2016 г. – только 13,35 оборотов. Для решения проблемы необходимо подкорректировать текущую политику управления дебиторской задолженностью и работать только на условиях предоплаты с клиентами, которые не платят в срок за предоставленные услуги.

Под определением «дебиторская задолженность (ДЗ)» подразумеваются денежные обязательства компаний и физических лиц, относящихся к предприятиям. К примеру, физическое лицо предоставило услугу по отгрузке товара, а оплата еще не прошла.

По сути, ДЗ сопровождается косвенными финансовыми затратами в прибыли компании. Во многом это объясняется тем, что у компании отсутствуют наличные, поэтому они не могут быть направлены в оборот.

Оборачиваемая дебиторская задолженность — это коэффициент, способный охарактеризовать взаимоотношение компаний и контрагентов. Показатель отображает скорость оборачиваемости товаров либо услуг в финансовый капитал.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности способен в полной мере отобразить показатели изменения ДЗ в положительную либо отрицательную сторону .

Главная цель заключается в возможности существенно увеличить показатель оборачиваемости, которую можно достичь несколькими вариантами:

• повышением выручки от реализации;
• снижением показателей ДЗ за определенный период.

Для этого достаточно будет на ранней стадии предоставления займа иным фирмам осуществить их проверку на предмет финансовой стабильности.

Условно кредитную политику компании можно разделить на несколько типов:

• консервативная;
• умеренная;
• агрессивная.

В первом типе компании часто стремятся к достижению наиболее жесткого контроля своего финансового капитала для минимизации различных рисков. В случае умеренной политики компании все построено на среднем риске утраты своего капитала.

Последний тип политики подразумевает под собой наивысшую степень риска утратить свои кредитные средства. Отличается она минимальными требованиями к заемщикам и отсутствием каких-либо проверок.

Рассматриваемый показатель применяется для поиска путей существенного повышения прибыли компании (увеличения показателей рентабельности).

Главным пользователем данного коэффициента считается руководство компании во главе с коммерческим либо генеральным директором, начальник отдел продаж и так далее.

Формула

Формула исчисления показателя оборачиваемости ДЗ имеет вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = прибыль от реализации / средний размер дебиторской задолженности

Стоит также брать во внимание тот факт, что в знаменателе отображается средний размер, который означает – компания в обязательном порядке должна взять ДЗ на начало отчетного периода и суммировать ее с концом, а после разделить на 2.

Формула исчисления показателя по РСБУ имеет вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = стр.2110 / (стр. 1230нп. + 1230кп.) * 0,5, где

Нп – отображение строки 1230 на начало отчетного периода, Кп – отображение строки 1230 на конец отчетного периода.

Важно помнить: отчетным периодом может быть не только календарный год, но и месяц либо квартал. В бухгалтерском балансе старого образца (используемого до 2011 года) формула исчисления имела вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = стр. 10 / (стр. 230 + стр. 240) * 0,5

Определение без погрешностей

Для осуществления всех необходимых исчислений по оборачиваемости ДЗ с минимальными погрешностями, необходимо:

• оставить в полном объеме практику применения показателей прибыли, которая очищена от выплаты косвенных налогов (акцизов, НДС и так далее), поскольку ДЗ чаще всего включает в себя эти взносы;
• брать во внимание, что прибыль от реализации исчисляется исключительно при отгрузке продукции, в то время как оплата будет произведена позже.

Благодаря таким нюансам можно достичь определения показателя с минимальными погрешностями либо без них вовсе.

Для оборачиваемости ДЗ, как и для ряда остальных коэффициентов, которые используются в процессе анализа стабильной работы компании и уровня производства, не предусмотрено жестких нормативов, поскольку они напрямую зависят от нюансов и специфики сферы работы, включая технологический процесс каждого отдельно взятого предприятия.

Нередко для анализа ситуации на производстве компании применяют показатели расчетных коэффициентов за различные временные промежутки и сравнивают их повышение либо понижение.

При показателях повышения можно говорить о быстром темпе оборота ДЗ, в противном случае все наоборот.

Несмотря на тот факт, что норматив оборачиваемости ДЗ не предусмотрен на законодательном уровне, специалисты в экономической сфере ориентируются на показатели в единицу. Он является наиболее оптимальным, поскольку способен определить не только уровень рентабельности, но и ликвидности.

При показателях коэффициента оборачиваемости ДЗ больше единицы — партнеры компании в полном объеме выполнили все свои долговые обязательства. В такой ситуации считается, что производство компании находится на максимально высоком уровне, а денежные средства поступают быстрее, нежели продукция была отгружена.

Примеры

Рассмотрим расчет показателя оборачиваемости на конкретном примере.

В таблицы представлены сведения о ДЗ и полученной прибыли поквартально в период за 2015-2016 годы:

Произведем вычисление средних показателей долга по каждому отдельно взятому кварталу, а после сравним полученные результаты:

• за 1 квартал 2016 года, средний показатель = (задолженность 4 квартала 2015 + долг за 1 кв. 2016) / 2 = (600000 + 500000) / 2 = 550000 рублей;
• за 2 квартал 2016 года = (задолженность 1 квартала 2016 + долг за 2 кв. 2016) / 2 = (500000 + 650000) / 2 = 575000 рублей;
• за 3 квартал 2016 года = (задолженность 2 квартала 2016 + долг за 3 кв. 2016) / 2 = (650000 + 400) = 525000 рублей.

На основании проведенных расчетов необходимо определить коэффициент оборачиваемости ДЗ по следующей формуле:

коэффициент оборачиваемости ДЗ = прибыль / средний показатель

• за 1 квартал 2016 = 29000 / 550000 = 0,52;
• за 2 квартал 2016 = 40000 / 575000 = 0,69;
• за 3 квартал 2016 = 45000 / 525000 = 0,85.

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что оборачиваемость ДЗ растет и вскоре может достигнуть отличных для компании показателей.

Взяв во внимание тот факт, что абсолютные показатели остаются на прежнем уровне, а прибыль существенно повышается, можно говорить о том, что рост эффективности достигается путем увеличения объема реализации товаров. Это позволяет говорить о грамотно построенной политике контроля взыскания задолженности и высоком уровне недопущения факта невыплаты денежных средств.

Срок

Определив скорость погашения долговых обязательств в днях можно с легкостью рассчитать усредненный период, который нужен предприятию для взыскания задолженности у своих должников.

Рассмотрим, каким способом можно будет определить период оборачиваемости ДЗ:

Срок оборачиваемости ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ

По причине того, что в рассматриваемом примере указаны сведения поквартально, то в формуле возникает необходимость использования суммарного числа дней, которые полностью соответствуют исследуемому периоду:

• срок за 1 квартал 2016 = 91 / 0,52 = 175 дней;
• срок за 2 квартал 2016 = 91 / 0,69 = 131 день;
• срок за 3 квартал 2016 = 92 / 0,85 = 108 дней.

Можно сделать выводы : согласно исследованию полученных результатов, потребительская/покупная способность контрагентов предприятий существенно выросла – в первом квартале ДЗ погашалась 175 дней, во втором – 131 день, в третьем – всего 108 дней.

Одним из показателей, без которого невозможно произвести расчет оборачиваемости дебиторской задолженности, принято считать период оборота либо взыскания. Формула для его исчисления была рассмотрена выше.

Для возможности определения эффективности трудовой деятельности отдельно взятых наемных рабочих либо структурного подразделения в целом фактические коэффициента подлежат сравнению с нормативами.

Вычислить, как трудовая деятельность рабочих могла оказать влияние на производственный процесс всей компании в целом можно благодаря расчету отклонения от нормы, которое, соответственно, требует тщательного разложения на оказывающие влияния нюансы.

Одним из таких нюансов по праву считается средняя заработная плата за год .

Для исчисления средней годовой заработной платы (СГДЗ) следует:

• суммировать остаточный размер ДЗ до начала и в период завершения отчетного периода;
• разделить полученный при исчислении результат на 2.

Формула определения имеет вид:

Средняя заработная плата = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец отчетного периода) / 2

Остаточный размер ДЗ на момент завершения отчетного периода напрямую будет зависеть от суммы остатка на начало и полученной прибыли на протяжении всего периода, включая иной доход.

По сути, на период оборота могут оказать существенное влияние такие факторы:

• ДЗ на начало отчетного периода;
• финансовые поступления на протяжении всего периода;
• размер начисленной прибыли за весь отчетный период;
• суммарное число дней в отчетном периоде.

Произвести фактический анализ оборачиваемости можно путем применения такой формулы:

• в числителе содержится фактический показатель период оборота ДЗ, умноженный на частное суммарное число дней в периоде (КД) и фактически полученной прибыли;
• в знаменателе отображается плановый показатель периода оборота ДЗ, который умножен на частное суммарное число дней в отчетном периоде (КД) и плановой прибыли.

Под определением ФГВР и ПГВР подразумевается фактическая и плановая годовая прибыль от реализации каких-либо товаров или услуг. Простыми словами, фактическое и плановое соотношение периода оборота ДЗ сможет оказать существенную помощь в определении ДЗ по факту разделенной прибыли по факту на плановую.

Такое соотношение фактической и плановой прибыли является окончательным показателем . В дальнейшем на оборачиваемость может повлиять фактор, который раскладывает средние имеющиеся коэффициенты ДЗ, сформировавшиеся в компании по факту, но при этом которые были ранее спланированы.

Плановая прибыль не всегда может соответствовать установленному нормативу, который был разработан для оборачиваемости ДЗ.

В процессе проведения анализа необходимо будет отклонение фактических показателей ПСД от плановых условно разделить на несколько составляющих :

• отклонение по факту от установленного планового;
• отклонение планового от установленной нормы.

Благодаря этому можно будет провести необходимый анализ без допущения в нем каких-либо ошибок.

Как управлять оборачиваемостью дебиторской задолженности? Узнайте из данного видео.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в большинстве экономической литературы обозначается как RT от английского названия ReceivablesTurnover и относится к финансовым показателям деловой активности, которые включают множество терминов и определений.

Следует помнить о различие между оборачиваемостью и её коэффициентом. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость погашения долга, и через какое время фирма получит денежные средства за предоставленные услуги или проданный товар. А коэффициент оборачиваемости рассчитывается предприятием для того, чтобы знать эффективность сотрудничества со своими покупателями и количество оплат совершенных ими за определённый отчётный период, например, год.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Оборачиваемость капитала влияет на платёжеспособность, а также на производственный и технический потенциал компании. Но более подробную картину об активной работе предприятия даёт расчёт оборачиваемости основных средств, которые представляют собой фондоотдачу.

В состав оборотных средств входят:

1. денежные средства;
2. краткосрочная дебиторская задолженность;
3. производственные запасы;
4. различные краткосрочные вложения;

С помощью такого показателя, возможно, определить эффективность использования производственных фондов компании за любой отчётный период. Его возможно рассчитать с помощью деления выручки на среднюю величину основных средств.

Дебиторская задолженность представляет собой определённую сумму долгов других предприятий, фирм, подрядчиков или граждан перед некоторой компанией . Такие должники в соответствии с международными и российскими стандартами финансовой отчётности называются дебиторами. Задолженность появляется тогда, когда услуги клиентам оказаны, работы выполнены и товары проданы, а деньги не получены. Её в бухгалтерском учёте принято относить к оборотным активам.

Немало важным показателем является срок погашения или период оборота дебиторской задолженности, это такое количество дней, которое предоставляется должнику для погашения долга за выданную ему продукцию.

Срок погашения, возможно, определить с помощью деления сумм должников на среднедневную выручку от реализации.

Для расчёта коэффициента используется средняя дебиторская задолженность, которая показывает среднегодовое значение задолженности и рассчитывается с помощью деления долга в начале года на его конечное значение.

Одним из показателей ликвидности предприятия является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Чтобы его расчётать необходимо иметь бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, а также другую финансовую отчётность компании, которую, возможно, взять из официальных сайтов любого предприятия.

Формула для расчёта этого показателя определяется в оборотах и имеет следующий вид:

K одз = В реал / Cc дз.

Где, K одз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

V реал – выручка от реализации,

Cc дз – средняя сумма дебиторской задолженности.

Снижение коэффициента побуждает предприятие увеличивать оборотный капитал, а в случае нехватки собственных средств придется воспользоваться займом.

Для того чтобы определить Cc дз, необходимо воспользоваться формулой:

Cc дз = ДЗ н + ДЗ к / 2.

Где, ДЗ н – дебиторская задолженность на начало года,

ДЗ к – дебиторская задолженность на конец года.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях определяется с помощью формулы:

О дз = (Cc дз / В реал) * Т.

Где, Т – количество дней в отчётном периоде.

Помимо значения коэффициента задолженности, представляет интерес для предприятия показатель периода оборотов дебиторской задолженности. Он показывает, сколько понадобится времени, чтобы превратить задолженность в денежные средства, а именно определить количество дней, за которые день поступят на расчётный счёт, и рассчитывается следующим образом:

П одз = 360 / К одз.

В некоторых случаях используют не 360, а 365 дней.

Пример расчёта

Компания «Омега» представляет данные по оборотным активам четырёх кварталов за 2012 – 2013 гг.

Расчёт Cc дз первого квартала 2013 г.:

Cc дз (2013 – 1) = 121232600 + 99565899 / 2,

Cc дз (2013 – 1) = 220798499 / 2,

Cc дз (2013 – 1) = 110399249,5 руб.

Расчёт Cc дз второго квартала 2013 г.:

Cc дз (2013 – 2) = 99565899 + 97678988 / 2,

Cc дз (2013 – 2) = 197244887 / 2,

Cc дз (2013 – 2) = 98622443,5 руб.

Расчёт Cc дз третьего квартала 2013 г.:

Cc дз (2013 – 3) = 97678988 + 106666721 / 2,

Cc дз (2013 – 3) = 204345709 / 2,

Cc дз (2013 – 3) = 102172854,5 руб.

На основе проведённых расчётов, возможно, определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле Kодз = Вреал / Ccдз.

С учётом четырёх отчётных кварталов получится три коэффициента, с помощью которых диагностика предприятия будет детальной. Следует помнить, что при получении коэффициента не допускается сокращения значения в большую сторону. Необходимо учитывать только два значения после запятой.

Расчёт K одз на основе первого квартала 2013 г.:

K одз (2013 – 1) = 79465987 / 110399249,5,

K одз (2013 – 1) = 0,71.

Расчёт K одз на основе второго квартала 2013 г.:

K одз (2013 – 2) = 160564465 / 98622443,5,

K одз (2013 – 2) = 1,62.

Расчёт K одз на основе третьего квартала 2013 г.:

K одз (2013 – 3) = 229465900 / 102172854,5,

K одз (2013 – 3) = 2,24.

Из полученных данных можно сделать вывод о том, что у компании «Омега» за отчётный период от 2012 по 2013 год, эффективность деятельности увеличилась. Такая тенденция связана с приростом выручки от оказанных услуг или реализации продукции.

Увеличение коэффициента свидетельствует о правильной политике сбора оплаты с клиентов за предоставленные товары или услуги, а вот снижение значения говорит о неплатёжеспособности других компаний, и о проблемах со сбытом или оказаниям услуг.

Также следует отыскать значения оборачиваемости дебиторской задолженности воспользовавшись формулой О дз = (Cc дз / В реал) * Т.

О дз (2013 – 1) = (110399249,5 / 79465987) * 90,

О дз (2013 – 1) = 125 дней.

О дз (2013 – 2) = (98622443,5 / 160 564 465) * 91,

О дз (2013 – 2) = 56 дней.

О дз (2013 – 3) = (102172854,5 / 229 465 900) * 92,

О дз (2013 – 3) = 41 день.

Из приведённых расчётов можно сделать вывод о том, что в первом квартале 2013 года дебиторская задолженность не будет погашена в сроки, об этом свидетельствует и коэффициент оборачиваемости. В дальнейшем ситуация улучшается и клиенты своевременно стали погашать долги.

Период оборотов, возможно, рассчитать по формуле П одз = 360 / К одз. Так как в примере указаны квартальные данные, для нахождения правильно значения П одз следует К одз умножить на 4, в случае вычисления периода оборотов за полугодие коэффициент умножается на 2, а за месяц на 12.

П одз (2013 – 1) = 360 / (0,71*4),

П одз (2013 – 1) = 126 дней.

П одз (2013 – 2) = 360 / (1,62*4),

П одз (2013 – 2) = 56 дней.

П одз (2013 – 3) = 360 / (2,24*4),

П одз (2013 – 3) = 40 дней.

Анализируя проведённые расчёты, следует отметить, что покупательная способность клиентов возросла, так как ещё в первом квартале наблюдалось очень медленное погашение задолженностей и предприятию придётся долго ждать, чтобы вывести вложенные деньги.Content goes here

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Если этот коэффициент больше или равен единице, то предприятие является рентабельным.

Значение показателя связано с:

1. Квалификацией сотрудников.
2. Продолжительностью и темпов производственного цикла.
3. Видом деятельности предприятия.

А также он показывает:

1. Эффективность использования финансовых ресурсов от реализации товаров или предоставления услуг.
2. Отражает целесообразную деятельность предприятия в случае получения банковского кредита.
3. Скорость получения денежных единиц за оказанные услуги или проданный товар.
4. Интенсивность погашения долга;
5. Отсутствие или наличие проблем со сбытом продукции.

Нормальное значение коэффициента

Значение коэффициентов, по сути, не имеют чётких параметров и нормативов, так как они являются зависимыми от различных факторов, например, особенности отраслевой деятельности, видов продукции и технологий производства.

Но одно правило все же существует, если коэффициент выше единицы, это свидетельствует о том, что покупатели выполняют свои обязательства перед производителем продукции.

Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Рост показателя свидетельствует о том, что покупатели или клиенты своевременно выполняют оплату и погашают свои долги. Увеличения коэффициента напрямую зависит от предприятия, а именно от кредитной политики и системы контроля над выполнением оплаты.

Также он показывает тенденцию выплаты коммерческого кредита в результате налаженного управления оборачиваемостью дебиторской задолженностью. Контроль над ускорением оборотов является главной задачей для компании на любых этапах развития. Например, на этапе создания запасов производства, их обращения, завершённого и незавершённого производства.

Следует учитывать тот факт, что в условиях слишком жёсткой политики контроля над задолженностью, наблюдается значительная потеря клиентов. А слишком мягкие условия контрактов приведут к дефициту оборотных активов и снижения контроля над оплатой долгов.

Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Снижение коэффициента отражает:

1. Большое количество неплатёжеспособных дебиторов.
2. Определённые проблемы со сбытом продукции.
3. Слишком мягкую политику взаимоотношений с покупателями или другими контрагентами.
4. Политику, направленную на расширение рынка сбыта.

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью это, прежде всего, актив предприятия, который представляет собой грамотную политику планирования и контроля над процессом оборота располагаемых средств. Она осуществляется с помощью определённых расчётов бухгалтерского учёта.

Чем выше скорость оборачиваемости, тем положительнее будет динамика развития предприятия. А также появиться возможность быть лидером на рынке товаров или услуг, и устанавливать свои правила, которые касаются оплаты за продукцию.

Главной задачей управления является установление с клиентом деловых отношений, а именно таких, которые обеспечат своевременное и полное погашение задолженности со стороны контрагентов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности это не простой показатель бухгалтерского учёта. В его значении заложены данные, с помощью которых предприятие может планировать свою деятельность, наблюдать за результатами производственного процесса.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.дз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила дебиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования
дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

• формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

• формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2 , расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным!!!

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример анализа оборачиваемости дебиторской задолженности

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0 , значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности - формула

Прямые факторы, влияющие на оборачиваемость ДЗ (Выручка и Среднегодовая величина ДЗ)

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коб.дз = Вр / ДЗ

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 - Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 - Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

∆Коб.дз = ∆Коб.дз(Вр) + ∆Коб.дз(ДЗ)