У предпринимателей часто возникает необходимость взять помещение в аренду для осуществления своей деятельности. Если помещение арендуется у физического лица, то это часто приводит бухгалтеров в замешательство. Можно ли включать плату за аренду помещения у физического лица, не являющегося предпринимателем, в расходы?
Рассмотрим этот вопрос с точки зрения закона. Какие особенности при заключении договора?
Договор аренды с физическим лицом-собственником ничем не отличается от договора аренды с юридическим лицом. Обязательными реквизитами в договоре должны быть:
Адрес места расположения арендуемого помещения, точный адрес расположения вашей организации в здании (этаж, место в комнате), площадь арендуемого помещения.
Суммы арендой платы, порядок и сроки ее внесения. При заключении договора с «физиком», НДС в договоре прописывать не нужно, поскольку физическое лицо не является его плательщиком, соответственно, выставить аренду с НДС не имеет права.
Если вышеперечисленные условия не выполнены, сделка по аренде будет считаться недействительной, соответственно, договор аренды - незаключенным (п. 1 ст. 654 ГК РФ).
Если договор аренды помещения с физическим лицом заключается после 1 марта 2013 года, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужно (ст. 2 п.п1,8 Закона N 302-ФЗ от 30.12.2012). И это не зависит от срока действия договора.
Для договоров, заключенных ранее этой даты, регистрировать их не нужно в следующих случаях: если срок их заключения менее года, или в договоре срок аренды не прописан, т.е. договор бессрочный (ст. 609 п. 2 и ст. 651 п.2 ГК РФ).
Перед подписанием договора аренды помещения с физическим лицом, попросите хозяина помещения показать вам свидетельство о регистрации собственности («зеленку»), еще лучше – выписку из ЕГРП с ближайшей датой. Это даст вам возможность убедиться в том, что арендодатель – действительно собственник имущества, и передаваемое помещение относится к нежилым. Если помещение жилое, налоговики обычно выбрасывают эти суммы из расходов по той причине, что помещение используется не по назначению.
Как может фирма оплачивать аренду помещения физлицу: по безналу или наличными?
Физическое лицо может получить арендную плату из кассы организации по расходному кассовому ордеру при предъявлении паспорта. Причем лимит расчетов (пока 100 000 руб. по одному договору) на отношения между гражданами и организациями не распространяется (Указание ЦБ N 1843-У от 20.06.2007).
Организация может перечислить платежи за аренду со своего расчетного счета на счет арендодателя, если у него открыт какой-нибудь счет в банке (например, сберкнижка или карта оплаты). Этот способ расчетов более удобен для организации, поэтому имеет смысл убедить физлицо открыть расчетный счет. Но при этом обязательно нужно узнать, какова будет комиссия за открытие счета и снятие денег. Во многих банках она может быть значительна.
Можно ли учесть в расходах на аренду помещения у физического лица коммунальные услуги?
Если вы хотите учесть коммунальные услуги в расходах, необходимо их стоимость включить в арендную плату. Эту операцию можно оформить следующим образом:
1. Коммунальные платежи включаются в аренду в виде фиксированной суммы и отдельно не выделяются. Тогда договор аренды может иметь примерно такой вид: «Стоимость коммунальных услуг, потребляемых Арендатором, входит в стоимость арендной платы. Арендная плата составляет _____руб.
В этом случае такая формулировка не очень устраивает арендодателя, поскольку коммунальные услуги постоянно растут, и их стоимость нельзя спрогнозировать заранее, к тому же неизвестно, какой расход воды, электроэнергии будет потреблять арендатор. Изменять же размер арендной платы можно не более одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
2. Коммунальные услуги могут учитываться в стоимости арендной платы как переменная величина. В этом случае примерный договор аренды в части начисления арендной платы будет звучать так: «Плата за аренду состоит из фиксированной и переменной части. Фиксированная часть составляет ______________ рублей в месяц. Переменная часть включает в себя стоимость коммунальных услуг, которая потреблялась арендатором за данный период. Сумма коммунальных платежей определяется на основании счетчиков потребления, установленных в помещении, и выставленных счетов коммунальных служб. Коммунальные платежи оплачиваются на основании копий счетов, предъявленных арендодателю за коммунальные услуги.
При втором варианте определения арендной платы разные суммы арендной платы за месяц не будет являться изменением арендной платы.
При таком подходе (и первом, и втором варианте учета арендной платы) арендные платежи могут быть включены в расходы арендатора, поскольку и фиксированная, и переменная сумма арендной платы будут являться оплатой услуг арендодателя по сдаче в аренду помещения (п. 1 п.п. 10 ст. 264, п. 1 ст. п.п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
Нужно ли начислять НДФЛ при оплате аренды физическому лицу?
Поскольку юридическое лицо платит арендную плату физическому, то для физического лица эта выплата является доходом, а юридическое лицо в этом случае считается налоговым агентом. Поэтому с арендных платежей физическому лицу взимается НДФЛ 13%, причем начислять, удерживать и выплачивать налог обязана организация (ст. 226 пп. 1, 2 и ст. 230 НК РФ). Она предоставляет в налоговую справку .
Организация не может переложить обязанность уплаты по НДФЛ на самого гражданина (п. 5 ст. 3 НК РФ). Конечно, вы можете заключить дополнительное соглашение с арендодателем об исполнении права на начисление и уплату НДФЛ на него самого, но этот пункт договора (дополнительное соглашение) будет считаться ничтожным (Письмо Минфина N 03-04-05/3-314от 29.04.2011).
Физическое лицо не сможет воспользоваться и профессиональным налоговым вычетом по доходам от аренды (ст. 221 НК РФ).
Организация арендует помещение у своего директора. Какую арендную плату установить? Можно ли учесть минимальную арендную плату?
По закону здесь никаких препятствий нет. Можно установить какой-то минимум аренды. Хотя и организация, и арендодатель в этом случае считаются взаимозависимыми лицами. Но здесь ничего страшного нет. Поскольку стоимость сделки минимальна, вряд ли она попадет под контроль. Даже если это произойдет, инспекторы не имеют права доначислить налоги:
Налог на прибыль организации, поскольку расходы здесь не завышены.
- НДФЛ на директора по причине того, что он не встал на учет как ИП, и никакой материальной выгоды здесь нет.
Если физическое лицо решит изменить свой статус и , НДФЛ с его доходов вы начислять больше не обязаны. Об этом он должен уведомить вас самостоятельно. Самый выгодный режим для физического лица при сдаче в аренду помещений –
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
С каких выплат удерживать НДФЛ. Нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды. Перечень доходов, с которых гражданин, не являющийся предпринимателем, должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ.
Вопрос: Если при аренде у физ.лица в договоре прописали, что физ.лицо самостоятельно уплатит НДФЛ с аренды, а арендатор только известит об этом налоговую по форме 2-НДФЛ. Законно ли это? И когда нужно подать 2-НДФЛ, если платежи будут осуществляться ежемесячно.
Ответ: Нет, возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор (налоговый агент) не вправе ().
пункте 1 статьи 227.1 и пункте 1 подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ
Условие в договоре аренды (дополнительном соглашении к нему) о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с полученных доходов, является ничтожным.
Организация, которая признается налоговым агентом, подает расчет по форме 6-НДФЛ ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом и справки 2-НДФЛ, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, в ФНС.
Обоснование
С каких выплат удерживать НДФЛ
Нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды. Организация арендует имущество у гражданина, не являющегося предпринимателем
Да, нужно.
В большинстве случаев НДФЛ должны удержать и перечислить в бюджет (источники выплаты дохода). Но иногда получатель дохода уплачивает НДФЛ самостоятельно (в таких случаях организация не будет налоговым агентом) (п. и ст. 226 НК РФ, п. и ст. 226.1 НК РФ).
Перечень доходов, с которых гражданин, не являющийся предпринимателем, должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, приведен в пункте 1 статьи 227.1 и пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ. В этот перечень, в частности, входят доходы, полученные по гражданско-правовым договорам от граждан или организаций, которые не являются налоговыми агентами (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). К таким доходам относятся, например, выплаты, полученные от банка по его векселям или от иностранной организации, которая не имеет в России обособленных подразделений. А российские организации-арендаторы признаются налоговыми агентами (). Следовательно, с суммы арендной платы по договору аренды (например, помещения, автомобиля, другого движимого и недвижимого имущества), заключенному с российской организацией, гражданин самостоятельно налог не рассчитывает и не уплачивает. В этом случае удержать и перечислить НДФЛ должна организация-арендатор ().
Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор (налоговый агент) не вправе (). В частности, условие в договоре аренды (дополнительном соглашении к нему) о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с полученных доходов, является ничтожным.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369 , от 15 июля 2010 г. № 03-04-06/3-148 и ФНС России от 1 ноября 2010 г. № ШС-37-3/14854 .
Кроме того, если по договору аренды помещения организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление, домофон и т. п.), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. Если же размер возмещаемых затрат зависит от фактического потребления коммунальных услуг (водоснабжение, электроснабжение, газоснабжение и т. п.), то у арендодателя не возникает экономической выгоды. Следовательно, НДФЛ с сумм такой компенсации удерживать не нужно.
Сегодня вся коммерческая деятельность, которая ведется резидентами Российской Федерации, в обязательном порядке облагается всевозможными налогами.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Практически все моменты касательно данного вопроса максимально подробно освещаются в законодательстве.
Причем касается это также сдачи различного рода помещений физическими лицами-собственниками – как жилых, так и коммерческих.
Необходимо в обязательном порядке уплачивать НДФЛ в обозначенные в действующем законодательстве сроки, так как в противном случае велика вероятность наложения штрафных санкций со стороны Федеральной налоговой службы.
Общие сведения
Физическому лицу, сдающему помещения различного типа в аренду, необходимо максимально подробно разобраться со следующими моментами:
- определения;
- заключение договора;
- законные основания.
Хорошее знание законодательной базы позволит избежать юридических сложностей, связанных с оформлением и другими немаловажными моментами.
Определения
Основополагающими понятиями, с которыми необходимо разобраться для успешного ведения коммерческой деятельности, являются:
- физическое лицо;
- НДФЛ;
- государственная регистрация;
- индивидуальное предпринимательство.
Условно всю недвижимость, которая может сдаваться в аренду, можно разделить на две категории:
- коммерческая;
- жилая.
Но в независимости от её типа, при извлечении прибыли от её сдачи следует уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.
Причем данная выплата должна осуществляться в любом случае – если собственник сдает в аренду недвижимость и как физическое, и как юридическое лицо (ИП).
Под государственной регистрацией понимается постановка на учет в специальный реестр. Физическим лицам, осуществляющим сдачу в аренду недвижимости, это не требуется.
Данный документ является законным основанием для ведения коммерческой деятельности рассматриваемого типа.
Заключение договора
Обязательным условием законности ведения деятельности рассматриваемого типа является договор аренды.
Составляться он может в свободной форме, но должен полностью соответствовать положениям Российской Федерации.
Согласно обозначенной выше главе, в документе рассматриваемого типа должны в обязательном порядке присутствовать следующие разделы:
- место и дата заключения договора;
- полное наименование:
- арендодателя;
- арендатора;
- территориальное местоположение;
- имеющиеся инженерные коммуникации (вентиляция, теплоснабжение, электричество, иное);
- арендная плата, порядок осуществления расчёта по ней;
- права и обязанности сторон – данный раздел необходимо расписать максимально подробно, так как при возникновении спорных ситуаций он будет учитываться судом;
- срок аренды;
- порядок внесения изменений в договор, прекращение его действия;
- ответственность сторон за невыполнение условий;
- заключительные положения;
- реквизиты и подписи сторон, заключивших договор.
Также помимо заключения договора рассматриваемого типа желательно сформировать специальный акт приема и передачи недвижимости.
В нем должны быть обозначены наиболее важные моменты касательно состояния собственности и другие моменты, требующие внимания.
Законные основания
Физическому лицу, занимающемуся сдачей какой-либо недвижимости (независимо от её типа), следует изучить нормативную базу касательно данного вопроса.
Так, следует знать, что право сдавать какое-либо помещение принадлежит только его собственнику – основанием для этого является .
В некоторых случаях физические лица не имеют права вести деятельность данного типа без регистрации ИП.
Все моменты касательно данного вопроса обозначены в — предпринимательской деятельностью является систематическое извлечение прибыли.
Потому если физическое лицо осуществляет сдачу в аренду недвижимости систематически, оно получает прибыль именно такого типа. Следовательно, обязательно регистрировать ИП.
Если по каким-то причинам физическое лицо не осуществило регистрацию в установленном порядке, то на него будут наложены соответствующие санкции.
Данный момент регламентируется:
Сдавать в аренду какую-либо недвижимость физическое лицо без регистрации ИП имеют право на основании следующих законодательных документов:
- письма Министерства финансов Российской Федерации:
Но даже если собственник, собирающийся сдавать недвижимость в аренду, полностью уверен в законности своих действий, ему все же стоит учитывать позицию Пленума ВС РФ.
Так как судебная практика крайне неоднозначна. Но именно на неё ориентируются различные суды при вынесении каких-либо решений.
Расчет НДФЛ с аренды помещения у физического лица
Если физическое лицо-собственник недвижимости осуществляет свою деятельность в рамках закона, касающегося сдачи помещений в аренду третьим лицам, ему не стоит забывать о налогах – о НДФЛ.
Следует в первую очередь разъяснить для себя следующие важные моменты:
- как рассчитать сумму;
- особенности уплаты;
- код бюджетной классификации;
- формирование – желательно ознакомиться с образцом данного документа;
- проводки при начислении.
Наиболее важно правильно осуществлять расчет суммы платежа. Так как при недоплате Федеральная налоговая служба может наложить штрафные санкции на налогоплательщика.
Как рассчитать сумму
НДФЛ представляет собой разновидность прямого налога. Вычисляется он в процентах – берется сумма от совокупного дохода физических лиц, но при этом из неё вычитаются различного рода доходы.
Основанием для его уплаты является . Величина его равна 13%.
Таким образом, формула для расчета выглядит следующим образом:
Величина налогового периода регламентируется . Она составляет ровно 12 календарных месяцев.
Особенности уплаты
Назначение платежа НДФЛ с аренды помещения у физического лица всегда одинаково. Но имеется один важный момент, который касается формы его перечисления.
Все зависит от юридического статуса лица, арендующего помещение/недвижимость. Это может быть:
- организация (с различной формой собственности);
- индивидуальный предприниматель;
- физическое лицо.
В первых двух случаях (юридическое лицо или же ИП) арендатор является налоговым агентом арендодателя. Потому налог на доходы физических лиц обязан уплачивать он – величина его все также будет составлять 13%.
Необходимо соответствующим образом формировать бухгалтерскую отчетность, с учетом данного фактора.
Арендодатель в свою очередь обязан лишь в обозначенные сроки сдавать декларацию в налоговые органы по месту своего жительства. Более сложна ситуация касательно сдачи в аренду недвижимости частным лицам.
В таком случае физическое лицо, осуществляющее деятельность данного типа, налогового агента не имеет. И осуществлять все платежи должно самостоятельно, формируя при этом соответствующую отчетность – декларацию.
Но при этом от ведения бухгалтерского учета физическое лицо освобождается – согласно действующем на территории РФ законодательству.
КБК
Разобраться, куда платить НДФЛ с аренды помещения у физического лица помогают КБК – коды бюджетной классификации.
Именно данный набор цифр позволяет в автоматическо режиме провести платеж, обозначить его назначение. Но следует помнить, что ежегодно коды бюджетных классификаций изменяются.
Очень важно перед формированием отчетности и платежных поручений предварительно удостовериться в правильности указания всех реквизитов.
В 2019 году КБК для перечисления налога на доходы физических лиц за сдачу помещения в аренду выглядит следующим образом — 182 1 01 02030 01 1000 110.
Причем данный код применяется для всех источников доходов, обозначенных в Российской Федерации.
Формирование платежного поручения (образец)
Следует помнить, что относительно недавно были внесены существенные изменения в порядок формирования платежного поручения. Основанием для этого служит
Наиболее важные изменения коснулись:
Имеется большое количество различных нюансов, которые необходимо учитывать при формировании платежного поручения в обязательном порядке.
Проводки при начислении
Индивидуальные предприниматели, а также организации в независимости от формы собственности, обязаны отражать в своей бухгалтерской отчетности уплачиваемый НДФЛ соответствующим образом – проводками.
Данные операции выглядят примерно следующим образом:
Возникающие вопросы
Следует помнить, что действие рассматриваемого типа имеет множество различного рода нюансов. Они связаны с такими аспектами, как тип помещения, отображение всевозможных факторов в специальной бухгалтерской программе.
Если помещение нежилое
Согласно действующему на территории РФ законодательству, физические лица имеют полное право иметь в собственности помещение нежилого типа.
Данный момент отражается:
При этом собственник недвижимости имеет право совершать с ним практически любые действия на свое усмотрение. В том числе сдавать в аренду.
Основанием этому является Российской Федерации. Также данный момент регулируется ст.№608 ГК РФ.
Таким образом, сдавая имущество в аренду, его собственник реализует свое право распоряжаться недвижимостью на свое усмотрение.
Именно поэтому при сдаче в аренду помещений нежилого типа физическим лицом регистрация ИП не требуется. Потому собственнику достаточно заключить с арендатором.
Причем если длительность аренды составляет более одного года, то следует в обязательном порядке зарегистрировать его.
Как проводить операции в 1С
Операции по отражению НДФЛ в специализированном бухгалтерском программном обеспечении от 1С необходимо осуществлять следующим образом:
- подготавливаются исходные данные:
- персональные по физ. лицам;
- обозначаются права на различного рода вычеты по налогу на добавочную стоимость;
- отражается величина начисляемых доходов/налогов/взносов (осуществляется разбивка по расчетным периодам).
Когда все обозначенные выше операции успешно выполнены, вся остальная отчетность формируется в автоматическом режиме.
При помощи 1С: Бухгалтерия можно подготовить следующие документы, обязательные для представления в специализированные налоговые органы:
- – содержит все сведения о доходах физ. лиц;
- формы:
Несмотря на кажущуюся простоту сдачи помещения в аренду (любого тип), физическое лицо данным действием принимает на себя большое количество обязательств.
Все их следует выполнять, так как нарушения могут привести не только к административной ответственности, но также к уголовной.
Есть высокая вероятность наложения штрафов – они не очень велики, но попадать в поле зрения Федеральной налоговой службы лишний раз не стоит.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
В отдельных случаях возникает необходимость показать в отчетности по подоходному налогу данные по выплатам тем или иным людям. Одна из самых распространенных ситуаций – аренда у физ. лица. 6-НДФЛ – обязательный документ. Об этом пойдет речь в нашей статье.
Договор с частным лицом
В том случае, если компании или ИП арендуют собственность у физических лиц (к примеру, помещение или автомобиль), заключая с ними договор аренды и выплачивая прописанную в нем сумму в качестве компенсации, такие лица в отношении данных выплат закон признает налоговыми агентами по подоходному налогу. Поэтому при аренде у физ. лица 6-НДФЛ становится неизбежным отчетом, в котором нужно показать данную операцию.
Согласно пунктам 1 и 2 ст. 226, а также пункту 1 ст. 228 НК РФ, в таких случаях с платежей по аренде должен быть взят и отчислен в казну НДФЛ.
Когда получена плата за аренду
По закону НДФЛ налоговый агент должен посчитать в тот день, когда человек получил выплату по договору аренды. Пункт 1 статьи 223 НК РФ уточняет, что таким днем является тот, когда физлицо:
- лично получило деньги из кассы организации;
- средства были зачислены на счет получателя.
Таким образом, по строке 100 («Дата фактического получения дохода») в 6-НДФЛ аренду у физ. лица нужно показать в день, когда произведена выплата.
Нюансы 6 НДФЛ: аренда автомобиля
Когда должен быть удержан подоходный налог в таком случае? Если компания или ИП заключает с человеком договор аренды принадлежащего ему автомобиля (в случаях с недвижимостью и другой собственностью это также справедливо), взять НДФЛ нужно в момент выплаты денежной компенсации, положенной физлицу по договору.
Получается, что дата получения арендной платы и дата удержания налога при этом будут совпадать.
Все действия налогового агента по исчислению НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержанию налога при выплате дохода физ.лицу и перечислению его в бюджет строго регламентированы Налоговым кодексом. Рассмотрим особенности уплаты НДФЛ по договору аренды с физическим лицом и сроки перечисления НДФЛ по договорам аренды.
Обязанность по НДФЛ с выплат физ.лицу, не являющемуся ИП, по аренде помещений зависит от вида арендных выплат, то есть от того, как арендатор оплачивает составляющую часть — коммунальные услуги. Рассмотрим три варианта арендных расчетов.
Вариант 1. Арендная плата включает в себя только плату за предоставленную площадь
Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь. Коммунальные услуги оплачиваются отдельно по счетам, предъявляемым арендодателем, и составляют, таким образом, переменную часть арендной платы.
Выплаты в виде такой арендной платы признаются доходом по п.п. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ, а компания, выплачивающая доход, признается налоговым агентом в силу п.1. п.2 ст.226, ст. 228 НК РФ в отношении этого физ.лица — арендодателя. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.
Вариант 2. В арендную плату включена стоимость коммунальных услуг
В арендную плату стоимость коммунальных услуг уже включена в фиксированной сумме платежей за месяц. То есть арендодатель заранее, расчетным путем, на основе фактических данных за предыдущие периоды спрогнозировал размер будущих коммунальных услуг.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В данном случае доход, включающей оплату коммунальных платежей, полученный физ.лицом, является объектом обложения — Письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/15280. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.
Вариант 3. Возмещение коммунальных услуг
Арендодатель компенсирует арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов по факту своего использования.
Если организация возмещает физ.лицу стоимость коммунальных услуг: электроэнергия, газ, водоснабжение, теплоснабжение, в сумме своего фактического потребления, учитываемого по счетчикам, то возмещаемая сумма не является доходом физ.лица и следовательно с такой компенсации НДФЛ удерживать не нужно, в силу Письма Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985.
Необходимо только побеспокоиться о достойном пакете подтверждающих документов, что арендатор оплачивает именно свой расход. Рекомендованный список документов представлен в материале « ».
При расчете НДФЛ необходимо руководствоваться:
- нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц»;
- разъясняющими письмами контролирующих органов Минфин РФ, ФНС РФ;
- утвержденной Учетной политикой в целях налогообложения НДФЛ.
В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу.
Для выплат по договорам аренды помещений, договорам ГПХ необходимо знать в какие сроки следует признавать доходы, удерживать и платить НДФЛ.
Ниже приводим требования законодательства по срокам операций, производимых налоговым агентом и по контролю по строкам формы 6-НДФЛ применительно к договору аренды с физ.лицом:
Кто платит НДФЛ по договору аренды с физическим лицом
Компании, выступающей налоговым агентом по выплатам арендной платы, нужно удержать НДФЛ с полученного дохода по договору аренды и уплатить его в бюджет. Перекладывать перечисление НДФЛ на арендодателя – физическое лицо нельзя.
Важно помнить, что НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация, предварительно удержав рассчитанный налог непосредственно с суммы выплат физического лица.
Сумма налога определяется исходя из полученной физическим лицом суммы вознаграждения в виде арендной платы с применением ставки 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, с учетом заявленных налоговых вычетов согласно п.1 ст. 210 НК РФ.
Таблица разрешенных вычетов по договорам аренды приведена в материале « ».
