Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Но многие его попросту не понимают. И это неудивительно. Ведь люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».
Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане . Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре. Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги именно Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.
Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.
Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.
Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.
Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.
Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания — офшор.
Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:
- Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
- Низкий уровень налогообложения.
- Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
- Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
- Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
- Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
- Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
- Конфиденциальность проводимых сделок.
Особенности
Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.
Перечень особенностей оффшорных зон:
- Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
- Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.
Преимущества оффшорных зон
Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии. Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации. Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.
Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.
Список оффшорных зон
Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50. Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).
В 2016 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:
- Шотландия.
- Великобритания.
- Кипр.
- Остров Мэн.
Звание мировых классических юрисдикций в 2016 году заслужили такие страны, как:
- Сейшелы.
- Маврикий.
- Доминика.
- Сент Китс.
- Невис.
- Ангилья.
- Британские Виргинские острова.
Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.
Список оффшорных зон в Европе состоит из:
- Латвии.
- Голландии.
- Швейцарии.
- Словакии.
- Польши.
- Великобритании.
- Чехии.
- Эстонии.
Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий. Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.
Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:
- Китай.
- Сингапур.
Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.
Об открытии компании в Гонконге в этом видео:
Перечень других юрисдикций:
- Соединённые Штаты Америки.
- Южно-Африканская Республика.
- Канада.
- Острова Новой Зеландии.
Классификация
Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:
- В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
- Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.
Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.
Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:
- Налог на наследование.
- Налог на прирост капитала.
- Корпоративный.
- Подоходный.
- Налог на продажу.
Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.
Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность. Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.
Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность. Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.
По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Португалии, Черногории или . Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.
Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции. Такими странами мира являются Объединённые Арабские Эмираты, Алжир, Бразильская республика, Марокко.
Чёрные списки
Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.
В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям. Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:
- Бахрейне.
- Кайкосе.
- Ангильи.
- Барбуде.
- Барбадосе.
- Арубе.
- Антигуа.
- Гренаде.
- Монтсеррате.
- Пуэрто – Рико.
- Невисе.
- Либерии.
- Науру.
- Самоа.
- Мальдивской Республике.
Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:
- Сейшельские.
- Маршаловы.
- Олдерни.
- Джерси.
- Виргинские.
- Каймановы.
- Нидерландские.
- Виргинские в Соединённых Штатах Америки.
Черный список офшорных зон Минфина (офшоры, офшорные зоны) — так называют Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н (см. ).
Слово офшор произошло от английского offshore - «вне берега», так как основные офшоры расположены на небольших островных государствах.
Так называемый черный список оффшорных зон был утвержден Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н и вступил в силу с 1 января 2008 года. Взаимодействие с компаниями, зарегистрированными в государствах, указанных в списке, в некоторых случаях влечет неблагоприятные налоговые последствия для российских налогоплательщиков:
Так, российская организация, получающая дивиденды , в ряде случаев имеет возможность применить ставку 0% (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса). Но это правило не применяется, если дивиденды получены от организации, зарегистрированной в государстве из черного списка Минфина.
Льгота, предусмотренная пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при получении имущества российской организацией безвозмездно не применяется, если передающая имущество организация является иностранной организацией и государство постоянного местонахождения передающей организации включено в черный список Минфина РФ.
Сделки с компаниями, зарегистрированными в государстве из черного списка Минфина, признаются контролируемыми (см. ), что влечет право на контроль цен сделок со стороны налоговых органов и обязанность налогоплательщика декларировать такие сделки (в случае превышения установленной Налоговым кодексом суммы сделок за год) – пп. 3 п. 1 и п. 7 ст. 105.14 Налогового кодекса России.
Следует отметить, что Минфин регулярно вносит изменения в указанный список, исключая «исправившиеся» государства или добавляя новые оффшорные зоны.
С 1 января 2018 года из этого списка исключен Специальный административный район Гонконг (Сянган) (№ 16, Приказ Минфина России от 02.11.2017 N 175н)
С 1 января 2015 года из этого списка исключена Республика Мальта (№ 23, Приказ Минфина России от 02.10.2014 N 111н);
С 1 января 2013 года из этого списка исключена Республика Кипр (№ 15, Приказ Минфина России от 21.08.2012 N 115н);
С 17 марта 2009 года в список добавлена Республика Сейшельские Острова (№ 42, Приказ Минфина РФ от 02.02.2009 N 10н).
Значение Черного списка офшоров
В НК РФ Черный список офшоров упоминается в следующих нормах:
Контролируемые сделки
В сделках с компаниями из государств, указанных в Черном списке офшоров, установлен более низкий порог для признания сделок контролируемыми - 60 млн. рублей (пп. 3 п. 1 ст. 105.14, п. 7 ст. 105.14 НК РФ). Причем для признания таких сделок контролирумыми не требуется взаимозависимость лиц (достаточно достижения установленного п. 7 ст. 105.14 НК РФ суммового порога 60 млн. рублей за календарный год) (см. ).
Дивиденды
Ставка дивидендов 0% не применяется, если выплачивающая дивиденды сторона находится в государстве, включенном в черный список Минфина (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Льгота при безвозмездном получении имущества
Льгота, предусмотренная пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при получении имущества российской организацией безвозмездно не применяется, если передающая имущество организация является иностранной организацией и государство постоянного местонахождения передающей организации включено в черный список Минфина РФ.
Контролируемые иностранные компании
Если российское лицо владеет прямо или косвенно компанией из Черного списка Минфина, то такое лицо, в большинстве случаев, признается контролируемым лицом, а компания из иностранного государства - . Так прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения если ее постоянным местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, и эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации, определяемая по итогам периода, за который в соответствии с личным законом такой организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не менее 75 процентов средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (пп. 3 п. 7 ст. 25.13 НК РФ). Для компаний из стран Черного списка офшоров Минфина эти требования, как правило, не выполняются.
Другие Черные списки офшоров
Помимо Черного списка офшоров Минфина РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н есть и иные, аналогичные списки, составленные для других целей.
Так, ФНС России составляет Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией (). Составление такого списка предусмотрено пп. 3 п. 7 ст. 25.13 НК РФ и, прежде всего, применяется для целей определения контролирующих лиц и .
23.11.2017
Большинство развитых стран принимают собственные списки оффшорных юрисдикций, операции с которыми хотя и не запрещаются, но подпадают под особый контроль и/или режим налогообложения. В национальных списках оффшорных юрисдикций, как правило, содержится большинство традиционных оффшоров, таких как Каймановы острова, Багамы, BVI, Маршалловы острова, Панама, Сейшелы, Белиз и другие.
В России существует несколько списков оффшорных зон, утвержденных ведомственными актами. Однако в настоящее время обсуждается создание единого списка офшорных зон.
1. На сегодняшний день основной российский список оффшорных зон содержится в Приказе Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (в ред. от 2 октября 2014 г.) .
В Перечень входят следующие государства и территории:
1. Ангилья;
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
4. Аруба;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
7. Белиз;
8. Бермуды;
9. Бруней-Даруссалам;
10. Республика Вануату;
11. Британские Виргинские острова;
12. Гибралтар;
13. Гренада;
14. Содружество Доминики;
(15). Утратил силу с 1 января 2013 года (Республика Кипр была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 21.08.2012 № 115н);
16. Китайская Народная Республика:
Специальный административный район Макао (Аомынь);
17. Союз Коморы:
остров Анжуан;
18. Республика Либерия;
19. Княжество Лихтенштейн;
20. Республика Маврикий;
21. Малайзия:
остров Лабуан;
22. Мальдивская Республика;
(23). Утратил силу с 1 января 2015 года. (Республика Мальта была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 02.10.2014 N 111н);
24. Республика Маршалловы Острова;
25. Княжество Монако;
26. Монтсеррат;
27. Республика Науру;
28. Нидерландские Антилы;
29. Республика Ниуэ;
30. Объединенные Арабские Эмираты;
31. Острова Кайман;
32. Острова Кука;
33. Острова Теркс и Кайкос;
34. Республика Палау;
35. Республика Панама;
36. Республика Самоа;
37. Республика Сан-Марино;
38. Сент-Винсент и Гренадины;
39. Сент-Китс и Невис;
40. Сент-Люсия;
41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Остров Мэн;
Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Олдерни);
42. Республика Сейшельские острова.
Во-первых, данный Перечень имеет значение, когда речь идет о возможности применения нулевой ставки налога на прибыль при получении дивидендов российскими организациями.
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ к доходам в виде дивидендов применяется налоговая ставка 0 процентов при условии, что российская организация-получатель дивидендов владеет не менее 365 дней не менее чем 50 процентами долей в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды.
При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, указанная нулевая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов РФ перечень офшорных зон.
В случае, если нулевая ставка налога на прибыль не применяется, доход российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций, облагается по ставке 13% (пп.2 п.3 ст. 284 НК РФ).
Во-вторых, статья 105.14 НК РФ приравнивает к сделкам между взаимозависимыми лицами (то есть автоматически относит к категории «контролируемых сделок» для целей раздела V.1 НК РФ) сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в указанный Перечень офшорных зон.
2. Другой список оффшорных зон содержится в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Однако, он применяется лишь в области банковского регулирования и относится только к банкам.
Список ЦБ делит оффшорные зоны на три группы, для которых предусматривается различный порядок установления российскими банками корреспондентских отношений с банками соответствующих стран.
Первая группа – наиболее престижные юрисдикции. К ним относятся: Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк), Остров Мэн, Ирландия, Мальта, Гонконг, Швейцария, Сингапур, Черногория, Лихтенштейн.
Вторая группа включает большое число «классических» оффшоров, в частности Белиз, Британские Виргинские острова, Багамы, Сейшелы, а также США (штаты Делавэр и Вайоминг) и ряд других.
Третья группа – наименее надежные (с точки зрения ЦБ РФ) оффшорные юрисдикции. К ним относятся Андорра, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру.
Оффшорные зоны России не так известны широкому кругу бизнесменов и не пользуются такой популярностью, как «налоговые гавани» за рубежом. Это в первую очередь связано с низким уровнем развития таких территорий, нестабильной экономической ситуацией внутри государства, несовершенным законодательством. Да и название этих зон в России другое: тут они функционируют как свободные или особые экономические зоны.
Разновидности оффшоров
Зоны со разделяют по множеству критериев. Так, например, они могут быть:
- внешними – находиться за пределами РФ (Швейцария, Сейшелы, и т. д.)
- внутренними – размещаться на территории страны (Калмыкия, Калининград и т. д.).
Создание и регулирование деятельности внутренних оффшоров осуществляется на основании ФЗ № 116 от 22.07.2005 (посл. изм. от 13.07.2015) «Об особых экономических зонах в РФ».
В соответствии с этим законодательным актом, называют ту часть территории РФ, на которой, согласно решению правительства, установлен специальный режим налогообложения; также некоторые регионы являются зоной свободного таможенного контроля.
Главной целью установления таких льгот является развитие территорий, где будут действовать либеральные правила ведения бизнеса.
Оффшорные зоны РФ
Таким образом, на территории РФ созданы специальные экономические зоны, которые по принципам своего функционирования являются аналогами . Для всех юридических лиц-резидентов, которые , предусмотрены льготные условия налогообложения, беспошлинный ввоз сырья и вывоз готовой продукции.
Список оффшорных зон России состоит из 25 территорий.
Все они разделены на 4 вида в зависимости от того, на какие именно направления экономики будет делаться основной акцент в развитии и стимулировании бизнеса в конкретном регионе:
- Промышленно-производственные. Представлены 5 зонами: Алабуга, Липецк, Титановая долина, Тольятти, Моглино.
- Технико-внедренческие. Также в наличии 5 территорий: Дубна, Томск, Зеленоград, Иннополис.
- Туристско-рекреационные. Наибольшее количество — 12 территорий: Ворота Байкала, Куршская Коса и т. д.;
- Портовые. Созданы всего 3 зоны: Мурманск, Ульяновск, Хабаровск.
Все зоны созданы на 20 лет, кроме технико-внедренческих – срок их функционирования ограничен 15 годами.
Виды льгот
Любая предусматривает следующие налоговые льготы:
- что имущество было куплено с целью осуществления деятельности на территории зоны;
- это имущество находится на территории оффшора;
- собственность действительно используется в производстве.
Кроме общих льгот, применяются еще специализированные, которые действуют в определенных типах зон:
- бизнесмены, пожелавшие зарегистрироваться в промышленно-производственных или туристических зонах, могут в бухучете применять ускоренную амортизацию;
- резиденты технико-внедренческой зоны начисляют страховые взносы в Фонд соцстраха в течение 2011-2019 гг. по пониженным коэффициентам.
В чем недостатки
Работают по тому принципу, что, независимо от места осуществления деятельности, юрлицо платит налоги по месту своей регистрации. Это и является самой главной проблемой, так как возникает ряд сложностей:
Единственный позитивный момент — это то, что такое направление только начало развиваться в России, и для производств с большими объемами, которые зарегистрировались в зонах с низким налогообложением, экономия на платежах в бюджет будет заметной.
Что такое оффшоры и как с ними работать: Видео
Оффшорная зона - это отдельная часть территории государства или всё государство целиком, в котором для компаний нерезидентов установлены специальные налоговые, регистрационные, лицензионные и юридические режимы для ведения их деятельности. При этом, в большинстве случаев, главным условием пребывания в оффшоре является ведение деятельности нерезидентом за пределами данной оффшорной территории.
Обращаем внимание! Приведенные данные по стоимости являются примерными. Более точные данные необходимо уточнять в компаниях-регистраторах или регистрационных юридических службах конкретного оффошора.
Таблица. Список оффшорных зон 2019:
| Нумерация | Оффшорное государство | Примерная стоимость регистрации, в долларах | Со второго года, в долларах |
|---|---|---|---|
| 1 | Австрия | 13000 | 5300 |
| 2 | Ангилья | 2200 | 1500 |
| 3 | Ангола | 15000 | 9500 |
| 4 | Андорра | 13100 | 6800 |
| 5 | Антигуа | 2950 | 1680 |
| 6 | Афганистан | — | — |
| 7 | Багамские ост-ва | 2600 | 1520 |
| 8 | Бангладеш | 3390 | 1990 |
| 9 | Барбадос | 1050 | 900 |
| 10 | Бахрейн | 7875 | 4500 |
| 11 | Белиз | 1790 | 1250 |
| 12 | Бельгия | 21325 | 6272 |
| 13 | Бенин | 10250 | — |
| 14 | Болгария | 2900 | 2500 |
| 15 | Боливия | 13900 | 7450 |
| 16 | Босния и Герцеговина | 11900 | 6780 |
| 17 | Виргинские ост-ва | 1990 | 1390 |
| 18 | Бруней-Даруссалам | 22500 | 15000 |
| 19 | Буркина-Фасо | 15300 | 8430 |
| 20 | Бурунди | 12450 | 7550 |
| 21 | Бутан | — | — |
| 22 | Вануату | 4690 | 2950 |
| 23 | Великобритания | 2000 | 970 |
| 24 | Венгрия | 4900 | 3458 |
| 25 | Габон | 1200 | 880 |
| 26 | Гайана | — | — |
| 27 | Гаити | — | — |
| 28 | Гамбия | — | — |
| 29 | Гана | — | — |
| 30 | Гватемала | — | — |
| 31 | Гвинея | — | — |
| 32 | Гвинея-Бисау | — | — |
| 33 | Германия | 8650 | 2300 |
| 34 | Гернси | 11670 | 6690 |
| 35 | Гибралтар | 3380 | 1830 |
| 36 | Гондурас | — | — |
| 37 | Гонконг | 2490 | 1570 |
| 38 | Гренада | — | — |
| 39 | Гренландия | — | — |
| 40 | Греция | 7998 | 3990 |
| 41 | Гуам | — | — |
| 42 | Дания | 17120 | 6180 |
| 43 | ДРК | — | — |
| 44 | Джерси | 3740 | 6460 |
| 45 | Джибути | — | — |
| 46 | Доминика | 2100 | 1280 |
| 47 | Доминиканская Республика | — | — |
| 48 | Замбия | 1200 | 990 |
| 49 | Зимбабве | 900 | 775 |
| 50 | Йемен | — | — |
| 51 | Индия | 7060 | 1480 |
| 52 | Иордания | 1690 | 1540 |
| 53 | Ирак | 800 | 670 |
| 54 | Ирландия | 5640 | 2880 |
| 55 | Исландия | 5900 | 1950 |
| 56 | Испания | 7755 | 4675 |
| 57 | Италия | 8755 | 1260 |
| 58 | Кабо-Верде | — | — |
| 59 | Каймановы ост-ва | 6200 | 5250 |
| 60 | Камбоджа | — | — |
| 61 | Камерун | 1500 | 1380 |
| 62 | Кампионе-д’Италия | 15160 | 0 |
| 63 | Канада (Британская Колумбия) | 2990 | 2470 |
| 64 | Канада (Нью-Брансуик) | 2950 | 2495 |
| 65 | Канада (Онтарио) | 3450 | 1980 |
| 66 | Кения | 1300 | 1050 |
| 67 | Кипр | 2760 | 1250 |
| 68 | Кирибати | — | — |
| 69 | Колумбия | 1600 | 1250 |
| 70 | Коморы | 900 | 780 |
| 71 | Коста-Рика | 4480 | 975 |
| 72 | Кот-д-Ивуар | 1400 | 950 |
| 73 | Кюрасао | 3000 | 2350 |
| 74 | Лаосская НДР | — | — |
| 75 | Латвия | 3430 | 2270 |
| 76 | Лесото | — | — |
| 77 | Либерия | 1420 | 890 |
| 78 | Лихтенштейн | 14060 | 7080 |
| 79 | Люксембург | 14250 | 11340 |
| 80 | Маврикий | 9990 | 3485 |
| 81 | Мавритания | 15400 | 5350 |
| 82 | Мадагаскар | 9340 | 5780 |
| 83 | Мадейра | 12270 | 3150 |
| 84 | Макао | 16470 | 5190 |
| 85 | Малави | — | — |
| 86 | Малайзия: ост-в Лабуан | — | — |
| 87 | Мальдивы | — | — |
| 88 | Мальта | 6300 | 4210 |
| 89 | Маршалловы ост-ва | 2200 | 1160 |
| 90 | Микронезия | — | — |
| 91 | Мозамбик | 800 | 510 |
| 92 | Монако | 7880 | 3890 |
| 93 | Монтсеррат | — | — |
| 94 | Мьянма | — | — |
| 95 | Науру | — | — |
| 96 | Невис | 2300 | 1420 |
| 97 | Непал | — | — |
| 98 | Нигер | — | — |
| 99 | Нигерия | — | — |
| 100 | Нидерланды | 15240 | 5010 |
| 101 | Никарагуа | — | — |
| 102 | Ниуэ | 1870 | 1400 |
| 103 | Новая Зеландия | 7980 | 1310 |
| 104 | Норфолк | 5995 | 4895 |
| 105 | ОАЭ (Аджман) | 4890 | 3190 |
| 106 | ОАЭ (Дубаи) | 15980 | 10980 |
| 107 | ОАЭ (Рас-эль-Хайма) | 6190 | 3740 |
| 108 | Оман | — | — |
| 109 | Ост-ва Кука | — | — |
| 110 | Пакистан | — | — |
| 111 | Палау | — | — |
| 112 | Палестина | — | — |
| 113 | Панама | 2700 | 1160 |
| 114 | Панама | 1370 | — |
| 115 | Папуа - Новая Гвинея | — | — |
| 116 | Парагвай | — | — |
| 117 | Перу | — | — |
| 118 | Португалия | 17130 | 10660 |
| 119 | Пуэрто-Рико | — | — |
| 120 | Республика Конго | — | — |
| 121 | Руанда | — | — |
| 122 | Самоа | 940 | 780 |
| 123 | Сан-Марино | 610 | 540 |
| 124 | Сан-Томе и Принсипи | — | — |
| 125 | Свазиленд | — | — |
| 126 | Сейшельские ост-ва | 1390 | 950 |
| 127 | Сенегал | — | — |
| 128 | Сен-Мартен | — | — |
| 129 | Сент-Винсент и Гренадины | 1400 | 1110 |
| 130 | Сент-Люсия | 2390 | 1580 |
| 131 | Сингапур | 3820 | 2145 |
| 132 | Словакия | 6710 | 2180 |
| 133 | Соломоновы Ост-ва | — | — |
| 134 | Сомали | — | — |
| 135 | Судан | — | — |
| 136 | Суринам | — | — |
| 137 | США (Делавэр) | 2100 | 1480 |
| 138 | США (Нью Йорк) | 2100 | 1520 |
| 139 | США (Орегон) | 2100 | 1380 |
| 140 | Сьерра-Леоне | — | — |
| 141 | Тайвань | 8100 | 5280 |
| 142 | Тайвань (Китай) | — | — |
| 143 | Таиланд | 8730 | 3840 |
| 144 | Танзания, Объединенная Республика | — | — |
| 145 | Теркс и Кайкос | 2480 | 1900 |
| 146 | Тимор-Лесте | — | — |
| 147 | Того | — | — |
| 148 | Тонга | — | — |
| 149 | Тринидад и Тобаго | — | — |
| 150 | Тувалу | — | — |
| 151 | Тунис | — | — |
| 152 | Турция | 6920 | 1995 |
| 153 | Уругвай | 6800 | 4700 |
| 154 | Фарерские ост-ва | — | — |
| 155 | Фиджи | — | — |
| 156 | Финляндия | 11962 | 5700 |
| 157 | ЦАР | — | — |
| 158 | Чад | 27100 | 12550 |
| 159 | Чехия | 7680 | 4150 |
| 160 | Швейцария | 17010 | 7080 |
| 161 | Швеция | 24340 | 8300 |
| 162 | Шотландия | 2350 | 990 |
| 163 | Эквадор | — | — |
| 164 | Экватор. Гвинея | — | — |
| 165 | Эль-Сальвадор | — | — |
| 166 | Эритрея | — | — |
| 167 | Эстония | 6140 | 2500 |
| 168 | Эфиопия | 1100 | 1040 |
| 169 | Южн. Судан | 600 | 550 |
| 170 | Ямайка | 11585 | 6485 |
Отметим также, что с 19 февраля принимает законную силу приказ Федеральной налоговой службы (от 4 дек 2018 г.) № ММВ-7-17/786, в соответствии с которым был обновлен черный список оффшорных зон, которые не обмениваются налоговой информацией с Россией. Теперь в этот список входит всего 100 стран и 7 территорий-оффшоров.
Какие преимущества?
Подобные страны-оффшоры и территориальные пространства внутри государств предоставляю предпринимателям-иностранцам и инвесторам особые условия ведения предпринимательской деятельности. Эти преимущества и условия, чаще всего, закреплены законодательными актами:
- упрощенная и сокращенная по времени регистрация юридического лица;
- простая система ведения налоговой и бухотчетностей;
- полное отсутствие аудиторских проверок;
- уменьшенные налоговые ставки;
- специальная система безопасности по защите лиц, осуществляющих кредитную, мошейнническую и конкурентную деятельность;
- универсальные законодательные нормативы, позволяющие выстраивать бизнес под решение разных задач;
- надежная система по защите персональных данных владельцев регистрируемых компаний;
- более широкая доступность к другим финрынкам и фининструментам;
- и прочие.
Однако, стоит отметить, что такие зоны не являются полностью безопасными с точки зрения разглашения конфиденциальной информации. Примером тому может послужить утечка данных из фирмы Mossack Fonseca в результате "Панамагейта", который случился в апреле 2016 года. Эта фирма долгое время занималась сопровождением и регистрацией в Панамском оффшоре юридических лиц. Из украденных хакерской группой и опубликованных данных стало известно, что среди ее клиентов было много граждан Украины и России.
